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2025年演出经纪人起征点与免征额在艺人收入中的应用专题试卷及解析1

2025年演出经纪人起征点与免征额在艺人收入中的应用专

题试卷及解析

2025年演出经纪人起征点与免征额在艺人收入中的应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据2025年最新税收政策，演出经纪人在为艺人申报劳务报酬时，应优先适用

哪种税前扣除标准？

A、固定免征额5000元

B、起征点800元

C、专项附加扣除

D、累计预扣法

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行个人所得税法，劳务报酬所得适用800元起征点，

超过部分才需纳税。A选项是综合所得的免征额，不适用于劳务报酬；C选项仅适用于

综合所得；D选项是工资薪金的预扣方法。知识点：劳务报酬所得的税前扣除规则。易

错点：混淆劳务报酬与综合所得的扣除标准。

2、艺人通过演出经纪人获得的商业代言收入，在2025年应如何定性？

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、劳务报酬所得

D、财产租赁所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。商业代言属于艺人独立提供劳务取得的收入，应按劳务报

酬所得计税。A选项需存在雇佣关系；B选项需持续经营行为；D选项针对财产出租。

知识点：不同所得类型的判定标准。易错点：将临时性劳务收入误判为经营所得。

3、演出经纪人为艺人申报年度汇算时，发现某笔演出收入未预缴税款，应如何处

理？

A、自动免于补税

B、按20%比例补缴

C、全额补缴并加收滞纳金

D、并入综合所得计算

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，未预缴税款需全额补缴，从滞纳之日起按

日加收万分之五滞纳金。A选项无法律依据；B选项比例错误；D选项劳务报酬不并入

综合所得。知识点：税款补缴规则。易错点：忽视滞纳金的计算。

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4、2025年新规中，艺人单场演出收入超过多少金额时，演出经纪人必须进行个人

所得税全员全额扣缴申报？

A、500元

B、800元

C、5000元

D、10000元

【答案】B

【解析】正确答案是B。税法规定，劳务报酬所得每次收入不超过800元的，减除

费用800元；超过800元的，减除20%的费用，因此超过800元即需申报。其他金额

无法律依据。知识点：全员全额扣缴申报标准。易错点：混淆起征点与申报标准。

5、演出经纪人在为艺人办理跨境演出收入税务时，可享受的税收优惠是？

A、全额免税

B、税收抵免

C、减半征收

D、免征额加倍

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税收协定，境外已缴税款可在境内抵免，但抵免额不

得超过该所得按我国税法计算的应纳税额。A选项不符合税法原则；C、D选项无政策

支持。知识点：跨境所得税务处理。易错点：误解税收抵免的适用条件。

6、艺人通过演出经纪人获得的稿酬收入，2025年适用的税前扣除比例是？

A、固定800元

B、20%

C、30%

D、40%

【答案】B

【解析】正确答案是B。稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000

元以上的，减除20%的费用。A选项仅适用于低收入情况；C、D选项无依据。知识点：

稿酬所得扣除规则。易错点：忽视收入金额分段计算。

7、演出经纪人在为艺人申报时，发现某笔收入属于偶然所得，适用的税率是？

A、3%

B、10%

C、20%

D、30%

【答案】C

2025年演出经纪人起征点与免征额在艺人收入中的应用专题试卷及解析3

【解析】正确答案是C。偶然所得适用20%的比例税率，无扣除项目。其他税率不

符合规定。知识点：偶然所得税率。易错点：混淆不同所得类型的税率。

8、2025