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2025年演出经纪人演出项目“广告植入”业务的综合税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目“广告植入”业务的综合税务

处理专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目“广告植入”业务的综合税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在承接演出项目广告植入业务时，下列哪项收入属于增值税应税范

围？

A、演出门票收入

B、广告植入服务费

C、赞助商提供的实物赞助

D、演员个人演出酬劳

【答案】B

【解析】正确答案是B。广告植入服务费属于现代服务业中的广告服务，需要缴纳

增值税。A选项演出门票收入属于文化服务，C选项实物赞助不涉及直接收入，D选项

演员酬劳属于劳务报酬。知识点：增值税应税范围划分。易错点：容易混淆广告服务与

其他文化服务的税务处理。

2、广告植入业务中，演出经纪人取得的收入适用的企业所得税税率是？

A、20%

B、25%

C、15%

D、10%

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出经纪人作为企业纳税人，广告植入收入适用25%的企

业所得税基本税率。A选项20%适用于小型微利企业，C选项15%适用于高新技术企

业，D选项10%适用于非居民企业。知识点：企业所得税税率适用。易错点：容易忽

略不同类型企业的税率差异。

3、演出项目中的广告植入支出，赞助方企业的会计处理应当计入？

A、销售费用

B、管理费用

C、财务费用

D、营业外支出

【答案】A

【解析】正确答案是A。广告植入支出属于营销推广费用，应计入销售费用。B选

项管理费用是企业行政管理部门费用，C选项财务费用与资金相关，D选项营业外支出

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与经营无关。知识点：费用分类与会计处理。易错点：容易混淆广告费与其他费用的界

限。

4、演出经纪人提供广告植入服务，开具增值税专用发票的税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。广告服务属于现代服务业，适用6%的增值税税率。A选

项3%是小规模纳税人征收率，C选项9%适用于交通运输服务，D选项13%适用于

货物销售。知识点：增值税税率适用。易错点：容易混淆不同服务的税率档次。

5、广告植入业务中，演出经纪人需要缴纳的文化事业建设费计税依据是？

A、广告服务费全额

B、广告服务费扣除成本后的余额

C、演出门票收入

D、赞助实物价值

【答案】A

【解析】正确答案是A。文化事业建设费以广告服务费全额为计税依据。B选项扣

除成本不符合规定，C、D选项不属于文化事业建设费征收范围。知识点：文化事业建

设费计征规则。易错点：容易忽略文化事业建设费的特殊计税方式。

6、演出经纪人将广告植入业务分包给其他公司，支付的分包款是否可以差额纳税？

A、可以全额扣除

B、可以差额扣除

C、不可以扣除

D、视情况而定

【答案】B

【解析】正确答案是B。广告服务可以差额纳税，扣除分包款后的余额作为销售额

计税。A选项全额扣除不正确，C选项不符合差额纳税政策，D选项表述不明确。知识

点：增值税差额纳税政策。易错点：容易混淆差额纳税与全额计税的适用情形。

7、广告植入业务中，演出经纪人发生的业务招待费税前扣除标准是？

A、实际发生额的60%

B、实际发生额的60%且不超过当年销售收入的5‰

C、实际发生额的100%

D、实际发生额的50%

【答案】B

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【解析】正确答案是B。业务招待费税前扣除实行双重标准，取实际发生额60%与

销售收入5‰的较小值。A、C、D选项都不符合规定。知识点：业务招待费扣除