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2025年房地产经纪人土地增值税应纳税额的速算扣除法应用专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税应纳税额的速算扣除法应

用专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税应纳税额的速算扣除法应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在土地增值税计算中，速算扣除法主要适用于哪个环节？

A、确定收入总额

B、计算扣除项目金额

C、计算增值额

D、计算应纳税额

【答案】D

【解析】正确答案是D。速算扣除法是土地增值税应纳税额计算的一种简化方法，用

于在确定增值率和适用税率后快速计算应纳税额。A、B、C选项是土地增值税计算的

前置步骤，与速算扣除法无直接关系。知识点：土地增值税计算流程。易错点：混淆计

算步骤与计算方法。

2、下列哪项不属于土地增值税速算扣除法中的四级超率累进税率档次？

A、增值额未超过扣除项目金额50%的部分

B、增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%的部分

C、增值额超过扣除项目金额100%但未超过150%的部分

D、增值额超过扣除项目金额200%的部分

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税实行四级超率累进税率，分别为50%、100%、

200%三个临界点，C选项中的150%不是法定临界点。知识点：土地增值税税率档次。

易错点：记忆错误税率档次。

3、采用速算扣除法计算土地增值税时，若某项目增值率为80%，适用的速算扣除

系数为多少？

A、0%

B、5%

C、15%

D、35%

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值率80%属于50%100%区间，适用税率40%，速算扣

除系数5%。知识点：速算扣除系数应用。易错点：混淆税率与速算扣除系数。

4、房地产经纪人在协助客户计算土地增值税时，最需要关注的核心数据是？

A、房产面积

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B、成交价格

C、增值额与扣除项目金额的比率

D、交易税费

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值率是确定适用税率和速算扣除系数的关键依据。A、B、

D选项虽重要，但非速算扣除法的核心依据。知识点：土地增值税计算关键指标。易错

点：忽视增值率的核心作用。

5、下列哪种情况最适合采用速算扣除法？

A、增值额极小的普通住宅交易

B、增值额超过扣除项目金额200%的高端商业地产

C、免税的保障性住房转让

D、继承房产的过户

【答案】B

【解析】正确答案是B。速算扣除法在增值额较大、税率档次多时优势明显。A、C、

D情况要么增值额小，要么免税，不适用复杂计算。知识点：速算扣除法适用场景。易

错点：误认为所有情况都适用速算扣除法。

6、在速算扣除法公式”应纳税额=增值额×适用税率扣除项目金额×速算扣除

系数”中，“扣除项目金额”指？

A、仅指取得土地使用权支付的金额

B、仅指房地产开发成本

C、所有法定扣除项目的总和

D、仅指与转让相关的税金

【答案】C

【解析】正确答案是C。扣除项目金额包括土地成本、开发成本、费用、税金等所有

法定扣除项。A、B、D选项不完整。知识点：扣除项目范围。易错点：遗漏部分扣除

项目。

7、某商业地产增值率为120%，应选用的速算扣除系数是？

A、5%

B、15%

C、35%

D、0%

【答案】C

【解析】正确答案是C。120%属于100%200%区间，适用税率50%，速算扣除系

数15%。知识点：税率区间对应关系。易错点：混淆区间划分。

8、房地产经纪人向客户解释速算扣除法优势时，应强调？

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A、可以减少应纳税额

B、简化计算流程