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2025年拍卖师拍卖公司关联交易与财务合规专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖公司关联交易与财务合规专题试卷及解

析

2025年拍卖师拍卖公司关联交易与财务合规专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据《拍卖法》规定，拍卖公司与其关联方进行的交易，应当如何处理？

A、无需特别披露，按普通交易处理

B、必须经公司股东会或董事会批准

C、只需向行业协会报备

D、由拍卖师自行决定是否披露

【答案】B

【解析】正确答案是B。《拍卖法》及《公司法》均要求关联交易需经内部决策程序

批准，以防止利益输送。A选项错误，关联交易必须特别处理；C选项报备不够充分；

D选项拍卖师无权自行决定。知识点：关联交易决策程序。易错点：误认为仅需报备而

忽略审批。

2、拍卖公司在财务报表中披露关联交易时，最核心的原则是？

A、重要性原则

B、及时性原则

C、实质重于形式原则

D、谨慎性原则

【答案】C

【解析】正确答案是C。实质重于形式原则要求披露交易的经济实质而非法律形式，

尤其适用于关联交易。A、B、D虽为会计原则，但非关联交易披露的核心。知识点：会

计基本原则。易错点：混淆重要性原则与实质重于形式原则。

3、以下哪项不属于拍卖公司关联方的范畴？

A、公司控股股东

B、公司总经理的配偶

C、长期合作的委托方

D、公司子公司

【答案】C

【解析】正确答案是C。关联方包括控股股东、高管近亲属及子公司等，但长期合

作委托方若无控制或共同控制关系则不构成关联方。知识点：关联方认定。易错点：误

将业务合作方视为关联方。

4、拍卖公司通过关联方转移利润以逃避税款的行为，违反了？

A、《拍卖法》

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B、《税收征收管理法》

C、《公司法》

D、《反不正当竞争法》

【答案】B

【解析】正确答案是B。逃税行为直接违反《税收征收管理法》，其他法律可能涉及

但非直接依据。知识点：税务合规。易错点：忽略税法的直接适用性。

5、拍卖公司在关联交易中，若交易价格显著低于市场公允价，可能被认定为？

A、正常商业折扣

B、利益输送

C、市场策略调整

D、成本控制措施

【答案】B

【解析】正确答案是B。显著偏离公允价的交易可能涉及利益输送，损害公司利益。

A、C、D需有合理商业理由支撑。知识点：关联交易定价。易错点：将异常定价合理化。

6、根据《企业会计准则》，关联方交易的披露不包括？

A、交易金额

B、未结算金额

C、交易对方的信用评级

D、交易性质

【答案】C

【解析】正确答案是C。信用评级非强制披露内容，而A、B、D均为必须披露项。

知识点：关联交易披露要求。易错点：过度扩大披露范围。

7、拍卖公司董事会审批关联交易时，关联董事应当？

A、参与表决并说明理由

B、回避表决

C、委托非关联董事代为表决

D、自行决定是否参与

【答案】B

【解析】正确答案是B。《公司法》规定关联董事需回避表决以保证决策公正性。知

识点：关联交易表决程序。易错点：误认为可委托表决。

8、拍卖公司通过关联方虚构交易以虚增收入，属于？

A、会计差错

B、财务舞弊

C、税务筹划

D、盈余管理

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【答案】B

【解析】正确答案是B。虚构交易属于故意财务舞弊，非差错或合法筹划。知识点：

财务舞弊识别。易错点：混淆舞弊与差错。

9、拍卖公司关联交易的内部控制最关键环节是？

A、交易审批

B、交易记录

C、交易披露

D、交易定价

【答案】A