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稽查专业考试题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税务稽查的依据是（）。

A.税收法律、法规、规章

B.会计制度

C.审计准则

D.企业内部管理制度

答案：A。税务稽查主要依据税收相关的法律、法规和规章来开展工作，以确保纳税人依法纳税。会计制度主要用于企业会计核算；审计准则是审计工作遵循的标准；企业内部管理制度是企业自身的管理规范，都不是税务稽查的主要依据。

2.下列不属于税务稽查基本任务的是（）。

A.依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为

B.保障税收收入

C.维护税收秩序

D.提高纳税服务质量

答案：D。税务稽查的基本任务包括查处税收违法行为、保障税收收入、维护税收秩序等。提高纳税服务质量主要是纳税服务部门的工作内容，并非税务稽查的基本任务。

3.税务稽查选案的主要内容是确定（）。

A.稽查人员

B.稽查对象

C.稽查方法

D.稽查时间

答案：B。税务稽查选案就是从众多纳税人中挑选出需要进行稽查的对象，确定稽查对象是选案的主要内容。稽查人员是执行稽查任务的人员；稽查方法是开展稽查工作的方式；稽查时间是实施稽查的具体时段，都不是选案的核心内容。

4.按照税务稽查管辖权的有关规定，发票案件由（）税务机关负责。

A.案发地

B.被查对象户籍所在地

C.被查对象生产经营所在地

D.发售发票的税务机关所在地

答案：A。发票案件通常由案发地税务机关负责，因为案发地更便于收集证据、调查情况等。被查对象户籍所在地、生产经营所在地以及发售发票的税务机关所在地不一定与发票案件的实际发生情况相关。

5.税务稽查人员实施税务检查时，必须是（）以上，并出示《税务检查证》和《税务检查通知书》。

A.2人

B.3人

C.4人

D.5人

答案：A。根据规定，税务稽查人员实施税务检查时，必须2人以上，并出示相关证件和通知书，这是为了保证检查工作的公正性和合法性。

6.税务稽查人员在检查过程中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取（）。

A.税收保全措施

B.强制执行措施

C.行政拘留措施

D.刑事拘留措施

答案：A。当发现纳税人有逃避纳税义务且有转移、隐匿财产等迹象时，可按规定批准权限采取税收保全措施，以防止税款流失。强制执行措施是在纳税人逾期不履行纳税义务时采取的；行政拘留措施是公安机关对违反治安管理等行为的处罚；刑事拘留措施是司法机关对犯罪嫌疑人采取的强制措施，税务机关无此权力。

7.税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系和对案情的明了程度，并告知其（）。

A.不得作伪证

B.如实作证的义务和作伪证应负的法律责任

C.可以拒绝作证

D.可以提供虚假证言

答案：B。在税务稽查中让证人作证时，应告知其如实作证的义务和作伪证应负的法律责任，以保证证人证言的真实性和可靠性。不得作伪证表述不全面；证人一般没有拒绝作证的权利；提供虚假证言是违法的行为。

8.下列关于税务稽查案卷保管期限的说法，正确的是（）。

A.凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作、伪造发票监制章、发票防伪专用品等案件，其案卷保管期限为永久

B.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为10年

C.只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为5年

D.以上说法都正确

答案：D。不同类型的税务稽查案卷有不同的保管期限规定，上述A、B、C选项的表述均符合相关规定。

9.税务稽查信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖所有工作环节、覆盖（）。

A.所有纳税人

B.所有税务机关

C.所有企业

D.所有个体工商户

答案：B。“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖所有工作环节、覆盖所有税务机关，以实现税务稽查工作的全面信息化管理。

10.税务稽查人员在对某企业进行检查时，发现该企业将一笔应计入收入的款项计入了其他应付款科目，这种行为属于（）。

A.逃避缴纳税款行为

B.欠税行为

C.抗税行为

D.骗税行为

答案：A。企业将应计入收入的款项计入其他应付款科目，目的是少计收入，从而少缴纳税款，属于逃避缴纳税款行为。欠税是指纳税人超过规定期限未缴纳税款；抗税是指以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款；骗税主要是骗取国家出口退税等行为。

11.税务稽查案件复查的主要内容不包括（）。

A.调查和审理是否符合法定程序

B.认定事实是否清楚