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会计税法注会题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：A

解析：选项B、D属于免税收入；选项C属于应税收入。财政拨款属于不征税收入。

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.图书

B.农机零部件

C.天然气

D.二甲醚

答案：B

解析：农机零部件不属于农机，不适用9%的低税率，应按13%税率征税。图书、天然气、二甲醚适用9%税率。

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.合理的劳动保护支出

答案：D

解析：税收滞纳金、被没收财物的损失、向投资者支付的股息不得在企业所得税前扣除。合理的劳动保护支出可以扣除。

4.某企业2020年1月1日购置一宗面积为10000平方米的土地，支付土地价款2000万元，缴纳契税60万元，该企业将其中5000平方米用于建造厂房，5000平方米对外投资，已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.20000

B.10000

C.40000

D.15000

答案：A

解析：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。该企业应缴纳城镇土地使用税=10000×4÷2=20000（元）。

5.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.超豪华小汽车

答案：D

解析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，超豪华小汽车属于消费税征收范围。

6.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。

A.折现价值

B.历史成本

C.公允价值

D.拍卖价值

答案：C

解析：企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。

7.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（消费税税率为15%）

A.84750

B.102750

C.103500

D.104250

答案：D

解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=（600×400+650×500+650×200）×15%=104250（元）。

8.根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按70%计入收入总额

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在当年抵扣应纳税所得额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

答案：B

解析：选项A，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额；选项C，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项D，企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

9.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

答案：C

解析：选项A属于兼营行为；选项B销售汽车和提供修理服务均属于