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税务知识初级考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。

A.10B.15C.30D.60

答案：C

2.增值税小规模纳税人适用的征收率一般为（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%（注：2023年阶段性减按1%执行）

答案：D（注：实际考试中需标注政策时效）

3.企业所得税的基本税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.个人所得税综合所得的年度汇算清缴时间为（）。

A.每年1月1日至3月31日

B.每年3月1日至6月30日

C.每年6月1日至9月30日

D.每年9月1日至12月31日

答案：B

5.下列行为中，不属于增值税视同销售的是（）。

A.将自产货物无偿赠送他人

B.将外购货物用于集体福利

C.将自产货物分配给股东

D.将自产货物用于对外投资

答案：B

6.某企业2022年亏损100万元，2023年盈利150万元（无其他调整事项），则2023年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.12.5B.10C.25D.37.5

答案：A（解析：（150-100）×25%=12.5）

7.个人所得税中，子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月（）元。

A.500B.1000C.1500D.2000

答案：B

8.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.消费税B.关税C.增值税D.房产税

答案：C

9.小规模纳税人月销售额未超过（）万元（2023年政策）的，免征增值税。

A.10B.15C.20D.25

答案：A

10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予税前扣除。

A.14%B.12%C.8%D.5%

答案：A

11.个人取得的下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.工资薪金B.劳务报酬C.彩票中奖D.稿酬

答案：C

12.税收的核心特征是（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

答案：B（注：税收三性中无偿性是核心）

13.某商场为增值税一般纳税人，2023年5月销售空调取得含税收入113万元，该笔业务的销项税额为（）万元。

A.13B.10C.9D.6

答案：A（解析：113÷（1+13%）×13%=13）

14.企业所得税中，研发费用加计扣除比例为（）（制造业企业）。

A.50%B.75%C.100%D.150%

答案：C（注：2023年制造业研发费用加计扣除比例为100%）

15.下列情形中，不需要办理税务登记的是（）。

A.个体工商户开业

B.企业临时外出经营

C.自然人取得偶然所得

D.企业变更法定代表人

答案：C

16.个人所得税中，住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过（）个月。

A.120B.240C.360D.480

答案：B

17.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，可按（）的扣除率计算进项税额。

A.9%B.10%C.13%D.3%

答案：A（注：用于生产13%税率货物的可加计1%）

18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予税前扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

答案：A

19.下列行为中，属于逃避缴纳税款的是（）。

A.因计算错误少缴税款

B.经税务机关通知申报而拒不申报

C.因政策理解偏差少缴税款

D.因自然灾害导致无法按期缴税

答案：B

20.个人所得税中，经营所得适用的税率为（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%-30%的超额累进税率

答案：B

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税收的基本特征包括（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物B.提供加工服务C.转让无形资产D.销售不动产

答案：ABCD