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国际税法学真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据国际税法原则，下列哪项表述是正确的？

A.所得税的征税权完全属于收入来源国

B.所得税的征税权完全属于居住国

C.所得税的征税权在居住国和收入来源国之间平均分配

D.所得税的征税权归属取决于双边税收协定的具体规定

答案：D

2.国际双重征税最常用的解决方法是：

A.征税权转移

B.抵免制度

C.单边免除

D.比例分配

答案：B

3.根据联合国模型税法，下列哪项所得被视为固定基地所得？

A.工资所得

B.股息所得

C.特许权使用费所得

D.利息所得

答案：C

4.国际税收协定的核心目的是：

A.增加税收收入

B.减少税收漏洞

C.统一税收政策

D.限制税收竞争

答案：B

5.根据OECD模型税法，下列哪项表述是正确的？

A.所得税的征税权完全属于收入来源国

B.所得税的征税权完全属于居住国

C.所得税的征税权在居住国和收入来源国之间平均分配

D.所得税的征税权归属取决于双边税收协定的具体规定

答案：D

6.国际税收协定的解释应遵循的原则是：

A.字面解释

B.体系解释

C.历史解释

D.目的解释

答案：D

7.根据国际税法原则，下列哪项表述是正确的？

A.所得税的征税权完全属于收入来源国

B.所得税的征税权完全属于居住国

C.所得税的征税权在居住国和收入来源国之间平均分配

D.所得税的征税权归属取决于双边税收协定的具体规定

答案：D

8.国际双重征税的避免方法不包括：

A.征税权转移

B.抵免制度

C.单边免除

D.比例分配

答案：A

9.根据联合国模型税法，下列哪项所得被视为被动所得？

A.工资所得

B.股息所得

C.特许权使用费所得

D.利息所得

答案：B

10.国际税收协定的主要功能是：

A.增加税收收入

B.减少税收漏洞

C.统一税收政策

D.限制税收竞争

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税法的主要渊源包括：

A.国际条约

B.国内法

C.国际习惯

D.国际法院判例

答案：A,B,C

2.国际双重征税的解决方法包括：

A.征税权转移

B.抵免制度

C.单边免除

D.比例分配

答案：B,C,D

3.根据OECD模型税法，下列哪些所得被视为固定基地所得？

A.工资所得

B.股息所得

C.特许权使用费所得

D.利息所得

答案：C,D

4.国际税收协定的解释应遵循的原则包括：

A.字面解释

B.体系解释

C.历史解释

D.目的解释

答案：B,D

5.国际税法的主要功能包括：

A.增加税收收入

B.减少税收漏洞

C.统一税收政策

D.限制税收竞争

答案：B,D

6.国际双重征税的避免方法包括：

A.征税权转移

B.抵免制度

C.单边免除

D.比例分配

答案：B,C,D

7.根据联合国模型税法，下列哪些所得被视为被动所得？

A.工资所得

B.股息所得

C.特许权使用费所得

D.利息所得

答案：B,C

8.国际税收协定的主要渊源包括：

A.国际条约

B.国内法

C.国际习惯

D.国际法院判例

答案：A,B,C

9.国际税法的主要功能包括：

A.增加税收收入

B.减少税收漏洞

C.统一税收政策

D.限制税收竞争

答案：B,D

10.国际双重征税的解决方法包括：

A.征税权转移

B.抵免制度

C.单边免除

D.比例分配

答案：B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.国际税法的主要渊源是国际条约。

答案：正确

2.国际双重征税的解决方法只有征税权转移。

答案：错误

3.根据OECD模型税法，所有所得都由居住国征税。

答案：错误

4.国际税收协定的解释应遵循字面解释原则。

答案：错误

5.国际税法的主要功能是增加税收收入。

答案：错误

6.国际双重征税的避免方法只有抵免制度。

答案：错误

7.根据联合国模型税法，所有所得都由收入来源国征税。

答案：错误

8.国际税收协定的主要渊源是国内法。

答案：错误

9.国际税法的主要功能是减少税收漏洞。

答案：正确

10.国际双重征税的解决方法只有单边免除。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述国际双重征税的解决方法。

答案：国际双重征税的解决方法主要包括征税权转移、抵免制度和单边免除。征税权转移是指通过双边税收协定，将部分征税权从一个国家转移到另一个国家。抵免制度是指居住国对居民纳税人在收入来源国已缴纳的税款给予一定程度的抵免。单边免除是指居住国单方面免除居民纳税人在收入来源国已缴纳的税款。这些方法旨在避免对同一笔所得进行重复征