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公务员考试苏州税务孙倩试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.国家凭借政治权力参与社会产品分配

B.国家取得财政收入的一种形式

C.调节经济的重要杠杆

D.维护国家政权的工具

答案：A

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

3.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款无关

答案：A

4.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

5.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

7.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

8.下列不属于税收征管环节的是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务代理

答案：D

9.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

10.资源税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.开采数量

答案：D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

答案：ABCD

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

4.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为

B.税收保全措施

C.税务行政处罚行为

D.发票管理行为

答案：ABCD

6.税收征管法规定的纳税申报方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：ABCD

7.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.印花税

答案：ABCD

8.税务机关可以采取的强制执行措施有（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.加收滞纳金

D.罚款

答案：AB

9.税收筹划的方法包括（）

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入和支出

C.选择合适的会计政策

D.转移定价

答案：ABCD

10.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借经济权力参与社会产品分配的一种形式。（）

答案：错误

2.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）

答案：正确

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答案：错误

4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

答案：正确

5.税务行政处罚必须经过听证程序。（）

答案：错误

6.税收征管的核心是税款征收。（）

答案：正确

7.房产税只对经营性房产征收。（）

答案：错误

8.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

答案：正确

9.税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（）

答案：错误

10.税收筹划就是偷税漏税。（）

答案：错误

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收能为国家筹集财政资金，保障国家职能履行；可调节经济结构，促进资源合理配置；能调节收入分配，促进社会公平；还能监督经济活动，维护经济秩序。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税，会计核算要求高；小规模纳税人适用征收率计税，不能抵扣进项税，会计核算相对简单，年应税销售额标准也不同。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整，如不征