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税务考试常考题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润额

5.下列属于税收特征的是？

A.有偿性

B.灵活性

C.固定性

D.随意性

6.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

7.下列哪种行为应缴纳契税？

A.出租房屋

B.出售房屋

C.转让土地使用权

D.承受房屋权属

8.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率是？

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.7%

C.10%

D.12%

10.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

答案：1.B2.D答案：3.B4.D5.C6.A7.D8.A9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有？

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.个人所得税法

D.增值税暂行条例

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.下列免征增值税的有？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究的进口仪器设备

6.印花税的税率形式有？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

7.房产税的计税方法有？

A.从价计征

B.从租计征

C.从量计征

D.复合计征

8.下列属于关税纳税人的有？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品所有人

D.邮递物品收件人

9.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

10.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

答案：1.ACD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.AB7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税预缴申报时可以弥补以前年度亏损。（）

5.增值税普通发票不能作为进项税额抵扣凭证。（）

6.印花税应税凭证只包括经济合同。（）

7.个人出租住房应缴纳房产税。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.城市维护建设税的税率根据地区不同分为三档。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、税率简化等特点，能避免重复征税，保持税收中性。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述消费税的纳税环节。

生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。

4.简述印花税的征税范围。

包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可从优化税种结构、加强税收征管信息化、完善税收优惠政策、提高纳税服务水平等方面着手，适应经济社会发展。

2.税收对经济调节有哪些作用？