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金融行业税务公司筹划部经理岗位招聘考试试卷及答案

考试时间：90分钟总分：100分

一、填空题（共10题，每题1分，共10分）

1.我国现行增值税基本税率为（13%）。

2.企业所得税的基本税率是（25%）。

3.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和（特许权使用费所得）。

4.印花税的计税依据通常是合同的（金额）。

5.税收筹划的首要原则是（合法性）。

6.金融机构取得的国债利息收入（免征）企业所得税。

7.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（500万元）及以下。

8.“营改增”全面实施的时间是（2016年5月1日）。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12%）以内的部分准予扣除。

10.税务筹划的核心是利用税法（优惠政策）和（税法漏洞）实现税负优化。

二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于价外税的是（A）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.房产税

2.企业所得税的纳税年度是（A）

A.公历1月1日至12月31日B.农历正月初一至腊月三十

C.企业成立日至次年对应日D.任意12个月

3.金融商品转让业务，增值税计税销售额为（C）

A.卖出价B.买入价C.卖出价减去买入价的余额D.（卖出价+买入价）/2

4.下列属于企业所得税不征税收入的是（A）

A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息红利D.非营利组织收入

5.税务筹划方案的首要评估标准是（B）

A.节税金额最大化B.合法性C.操作简便性D.短期效益

6.我国个人所得税的工资薪金所得适用的税率形式是（D）

A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率

7.下列行为中，不属于增值税视同销售的是（D）

A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物无偿赠送他人

C.将委托加工货物用于投资D.将购进货物用于个人消费

8.房产税的计税依据通常是房产的（A）

A.计税余值或租金收入B.原值C.评估价值D.重置成本

9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（B）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.40%B.60%C.50%D.70%

10.税收协定的主要作用是（C）

A.增加税收收入B.简化纳税程序C.避免双重征税D.提高税率

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.企业所得税的免税收入包括（ABC）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款

2.下列各项中，应计算缴纳增值税的有（ABD）

A.销售金融服务B.进口货物C.存款利息D.转让无形资产

3.税务筹划的基本方法包括（ABCD）

A.利用税收优惠政策B.选择合理的纳税主体C.推迟纳税义务发生时间D.合理利用税率差异

4.金融企业常见的税务风险包括（ABCD）

A.政策理解偏差B.发票管理不规范C.关联交易定价不合理D.纳税申报逾期

5.下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有（BCD）

A.税收滞纳金B.合理的工资薪金支出C.符合条件的广告费和业务宣传费D.财产保险费

6.国际税收协定的主要内容通常包括（ABC）

A.常设机构的认定B.股息、利息、特许权使用费的税收处理

C.消除双重征税的方法D.强制居民身份认定

7.转让定价管理中，关联方之间的业务往来应符合（A）原则，不符合该原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

A.独立交易B.公平交易C.成本加成D.利润分割

8.增值税纳税义务发生时间可能为（ABCD）

A.收讫销售款项的当天B.取得索取销售款项凭据的当天

C.开具发票的当天D.进口货物报关进口的当天

9.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用（AB）税务处理。

A.一般性B.特殊性C.免税性D.应税性

10.税收洼地的风险主要有（ABCD）

A.政策不稳定B.税务机关监管加强C.与实际经营不符D.反避税调查风险

四、判断题（共10题，每题2分，共20分）

1.税务筹划等同于逃税。（×）

2.小规模纳税人一律不得抵扣进项税额。（×）（注：特定情况下如农产品收购等可按规定抵扣）

3.个人独资企业和合伙企业缴纳企业所得税。（×）

4.税务筹划的目标是使企业税负最低。（×）

5.“合理商业目的”是判断一项交易是否属于避税行为的重要标准。（√）

6.增值税专用发票是企业抵扣进项税额的唯一凭证。（×）

7.金融企业的贷款损失准备金可以在企业所得税前全额扣除。（×）

8.税收优惠政策一旦适用，企业永久享受。（×）

9.关联交易定价只要双方同意，税务机关无权干涉。（×）

10.税务筹划仅需财务部门参与即可