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建筑公司财务管理制度

引言

建筑行业作为国民经济的支柱产业，其经营活动具有项目周期长、资金投入大、风险点多、管理链条复杂等显著特点。财务管理作为企业管理的核心环节，在建筑公司的稳健运营、风险防控、成本控制及战略实现中扮演着至关重要的角色。为规范公司财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保公司资产安全完整，依据国家相关法律法规及行业准则，并结合本公司实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在为公司各项财务活动提供清晰指引，促进公司持续、健康、高质量发展。

一、总纲

（一）制度依据与适用范围

本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《建筑安装工程费用项目组成》等国家现行法律、法规、规章及公司章程的有关规定，结合公司业务特点和管理需求制定。

本制度适用于公司总部及各分支机构、项目部的一切财务收支活动及相关的经营管理活动。公司所属控股子公司可参照执行，或在本制度基础上结合自身情况另行制定，并报公司总部备案。

（二）财务管理目标

1.确保资金安全与完整：通过规范的财务流程和内控机制，防范资金风险，保障公司资产不受损失。

2.提高资金使用效益：优化资金配置，加速资金周转，降低资金成本，提升资金回报率。

3.强化成本控制：严格控制各项成本费用支出，特别是项目成本，提升项目盈利能力。

4.规范会计核算：保证会计信息真实、准确、完整、及时，为经营决策提供可靠依据。

5.防范财务风险：建立健全风险预警和控制体系，有效识别、评估和应对各类财务风险。

（三）财务管理基本原则

1.统一领导、分级管理：公司财务管理实行统一领导下的分级负责制，确保财务政策的有效执行和财务资源的统筹调配。

2.预算控制、量入为出：推行全面预算管理，以预算为导向控制各项收支，确保经营目标的实现。

3.成本优先、效益至上：在各项经营活动中，坚持成本控制与效益提升相结合，追求投入产出比的最大化。

4.规范运作、防范风险：严格遵守财经纪律和公司财务制度，规范财务操作，强化内控建设，有效防范财务风险。

5.权责对等、奖惩分明：明确各层级、各岗位在财务管理中的权责，建立与业绩挂钩的奖惩机制。

二、资金管理

资金是企业的血液，建筑企业资金量大、流转频繁，资金管理尤为关键。

（一）资金筹集管理

1.公司资金筹集应根据发展战略、年度经营计划和项目投资需求，制定科学合理的融资方案。

2.融资渠道包括但不限于自有资金、银行贷款、发行债券、项目融资等。融资方式的选择应综合考虑融资成本、风险、期限等因素。

3.对外融资须履行严格的审批程序，大额融资方案须经公司决策层审议批准后方可实施。

4.加强融资合同管理，规范融资行为，防范融资风险。

（二）资金日常管理

1.现金管理：严格遵守《现金管理暂行条例》，规范现金收付行为，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

2.银行存款管理：公司银行账户的开设、变更、注销须经财务部门审核并按审批权限报批。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

3.票据管理：加强对支票、汇票、本票等银行票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理，防止票据遗失、被盗或滥用。

4.资金调度：财务部门负责公司整体资金的统筹调度，确保资金在各项目、各部门间的合理分配和高效使用，保障重点项目资金需求。

（三）项目资金管理

1.工程款收取：市场营销部门及项目部应积极催收工程预付款、进度款、竣工结算款及质保金，确保资金及时回笼。财务部门应配合提供收款所需的财务资料。

2.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度。所有对外支付均需凭有效合同、合法票据及审批手续办理。大额资金支付应实行集体决策。

3.专款专用：原则上项目资金应专款专用，确保项目建设的顺利进行。未经批准，不得擅自改变资金用途。

4.备用金管理：项目部及相关部门因业务需要可申请备用金，实行限额管理，定期清理报销，严禁长期占用。

（四）资金风险管理

1.建立资金风险预警机制，监控公司现金流状况，防止出现资金链断裂风险。

2.合理控制负债规模和负债结构，降低财务杠杆风险。

3.加强对合作方（业主、供应商、分包商）的信用评估，防范坏账风险。

三、预算管理

全面预算管理是实现公司战略目标和经营计划的重要手段。

（一）预算体系

公司预算体系包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算涵盖收入预算、成本预算、费用预算等；资本预算主要指固定资产投资预算；财务预算包括现金预算、利润预算和资产负债预算。

（二）预算编制

1.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门、各项目部的积极性和参与度。

2.预算编制以公司战略目标和年度经营计划为依据，结合市场预测和历史数据，采用科学