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2025年《税务税务税务政策》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，下列说法正确的是（）

A.应全额缴纳企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.免征企业所得税

D.暂不征收企业所得税

答案：C

解析：根据相关政策规定，企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。这是为了鼓励企业之间进行投资，促进经济发展。

2.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：C

解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。因此，选项C的20%是符合规定的税率之一。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列说法不正确的是（）

A.可以税前扣除

B.必须有合法有效的凭证

C.必须是真实性支出

D.可以随意扩大支出范围

答案：D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，但必须符合真实性、相关性和合理性原则。支出范围不能随意扩大，必须有合法有效的凭证支持。

4.个人出售自有住房，下列说法正确的是（）

A.免征个人所得税

B.减半征收个人所得税

C.按全额征收个人所得税

D.按规定比例征收个人所得税

答案：A

解析：根据相关政策规定，个人出售自有住房，如果居住满5年，可以免征个人所得税。这是为了鼓励个人拥有房产，稳定房地产市场。

5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过年度销售收入一定比例的部分，下列说法正确的是（）

A.可以全额在当年扣除

B.不能在税前扣除

C.减半在当年扣除

D.结转以后年度扣除

答案：D

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，超过年度销售收入15%的部分，不能在当年扣除，应结转以后年度扣除。这是为了控制企业的不合理支出，促进企业健康发展。

6.企业使用应税消费品用于连续生产应税消费品，下列说法正确的是（）

A.不需要缴纳消费税

B.需要缴纳消费税

C.减半征收消费税

D.暂缓征收消费税

答案：A

解析：根据相关政策规定，企业使用应税消费品用于连续生产应税消费品，不需要缴纳消费税。这是为了鼓励企业进行深加工，提高产品附加值。

7.企业发生的公益性捐赠支出，下列说法正确的是（）

A.最多扣除年度利润的12%

B.最多扣除年度利润的30%

C.在年度应纳税所得额30%以内扣除

D.全额扣除

答案：A

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，不能扣除，应结转以后年度扣除。

8.企业发生的借款利息支出，下列说法正确的是（）

A.全部在税前扣除

B.只能扣除部分利息支出

C.不能在税前扣除

D.按规定比例扣除

答案：B

解析：企业发生的借款利息支出，只能扣除与生产经营活动有关的合理部分。如果借款用于非生产经营活动，或者利息支出不合理，不能在税前扣除。这是为了防止企业通过借款进行避税。

9.个人取得的劳务报酬所得，适用税率是（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.40%

答案：C

解析：个人取得的劳务报酬所得，适用20%的比例税率。这是为了调节个人收入分配，促进社会公平。

10.企业发生的固定资产大修理支出，下列说法正确的是（）

A.立即在税前扣除

B.按规定折旧年限计提折旧

C.在规定的期限内摊销

D.全额在当年扣除

答案：C

解析：企业发生的固定资产大修理支出，应在规定的期限内摊销，而不是立即扣除或全额在当年扣除。这是为了正确反映固定资产的价值消耗，保证企业所得税计算的准确性。

11.企业将自产的产品用于集体福利，下列说法正确的是（）

A.不视同销售，无需缴纳增值税

B.视同销售，需要缴纳增值税

C.视同销售，但免征增值税

D.只需缴纳消费税

答案：B

解析：根据相关政策规定，企业将自产的产品用于集体福利，应视同销售，需要缴纳增值税。这是为了防止企业通过将产品用于集体福利来避税，保证税收的公平性。

12.外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得的来源于中国境内的所得，下列说法正确的是（）

A.免征企业所得税

B.按规定税率减半征收企业所得税

C.按规定税率征收企业所得税

D.由中国政府代扣代缴所得税

答案：C

解析：根据相关政策规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得的来源于中国境内的所得，应按规定税率征收企业所得税。这是为了维护国家税收主权，保证中国境内的税收收入。

13.企业发生的职工福利费支出，下列说法正确的是（）

A.可以全