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医院财务管理制度

为规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《政府会计制度》等相关法律法规及政策要求，结合医院实际情况，制定本财务管理制度。本制度适用于医院所有经济活动，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算、财务监督及信息化建设等核心环节，确保财务工作合法合规、透明高效。

一、预算管理

医院实行全面预算管理，遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，将所有收支纳入预算管理体系。预算编制采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，分为业务预算、资本预算和财务预算三类，覆盖医疗业务、设备采购、基建维修、人员经费等全部经济活动。

预算编制前，财务部门需组织各科室开展历史数据分析，结合年度发展计划、医疗服务量预测、物价政策调整等因素，明确预算编制基数与调整系数。业务科室负责编制本科室业务预算，包括医疗收入、人员经费、耗材支出、设备维护等明细；设备科、药剂科等职能部门编制采购预算，需附采购清单、市场调研价格及必要性说明；基建部门编制基建维修预算，需提供项目可行性报告、工程概算及资金来源说明。财务部门对各科室预算进行汇总审核，重点核查收支匹配性、项目必要性及资金可行性，形成初步预算草案。

预算草案经院长办公会审议后，提交职工代表大会讨论通过，最终由院长签署后执行。预算执行过程中，财务部门建立动态监控机制，按月编制预算执行分析报告，对比实际收支与预算差异，重点关注超支或收入未达预期的科室及项目，及时预警并反馈至责任部门。因政策调整、突发公共卫生事件等特殊情况需调整预算的，由责任部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对整体预算的影响，经财务部门审核、院长办公会审批后执行，严禁无预算、超预算支出。

二、收入管理

医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入及其他收入，其中医疗收入为主要来源，涵盖门诊收入、住院收入、检查检验收入等。所有收入必须全额纳入财务部门统一核算，严禁设立“小金库”或账外账。

医疗收入管理严格遵循国家物价政策及医保支付标准。收费处需在显著位置公示医疗服务项目名称、收费标准及医保报销比例，接受患者监督。收费人员须持证上岗，严格核对患者身份、诊疗项目及医保类型，使用财政部门监制的医疗收费票据，确保票据内容真实、完整、规范。门诊收费实行“一人一费一票据”，住院收费按日结算，出院时结清费用并打印总费用清单。

医保结算严格执行医保协议，财务部门与医保科定期核对医保患者费用，确保上传数据与实际诊疗一致。每月末编制医保结算报表，及时向医保经办机构申报结算，对拒付或扣减费用需查明原因，属于医院责任的督促相关科室整改，属于政策调整的及时反馈至管理部门。

退费管理实行“谁收费、谁退费”原则，患者需凭原始票据、有效身份证件及经诊疗科室签字确认的退费申请办理退费。门诊小额退费（500元以下）由收费组长审核，大额退费（500元以上）需经财务部门负责人审批；住院退费需经住院处、科室主任及财务部门负责人共同签字确认，确保退费流程可追溯。

三、支出管理

医院支出包括医疗业务成本、管理费用、科教支出及其他支出，严格执行“先审批、后支出”制度，遵循“真实性、合规性、效益性”原则。

日常运营支出实行分级审批制：5000元以下支出由科室负责人审批；5000元至5万元支出由分管院长审批；5万元以上支出需经院长办公会集体决策。支出凭证需附合规票据、合同（协议）、验收单等支撑材料，财务部门重点审核票据真实性（通过税务系统查验）、内容完整性（是否注明用途、数量、单价）及审批流程合规性，对不符合要求的凭证不予报销。

设备采购及基建项目支出严格执行政府采购及医院内部招标制度。采购金额达到公开招标标准的，需通过政府招标平台实施；未达到标准的，由医院招标委员会组织竞争性谈判或询价采购，全程留痕记录。设备到货后，由设备科、使用科室及财务部门共同验收，确认型号、数量、性能符合合同要求后，方可办理付款手续。基建项目按工程进度付款，需提供工程进度报告、监理验收单及审计部门出具的阶段性造价审核意见，竣工后经第三方审计确认结算金额，预留5%质保金满一年无质量问题后支付。

人员经费支出严格按照医院薪酬制度执行，包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费等。人力资源部门每月编制工资发放表，注明人员姓名、岗位、应发金额、代扣代缴项目（个税、社保、公积金等），经分管院长审批后提交财务部门。财务部门通过银行代发系统发放，确保工资发放及时、准确，同时留存发放回单备查。

四、资产管理

医院资产分为流动资产、固定资产和无形资产，实行“统一领导、归口管理、责任到人”的管理模式，财务部门负责价值管理，业务部门负责实物管理，确保账账相符、账实相符