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2026年工艺品制造公司财务报告编制披露管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务报告的编制、审核、披露行为，确保财务报告真实、准确、完整、及时，保障投资者、债权人及相关方的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合公司工艺品制造、销售、研发等经营实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称财务报告包括月度、季度、半年度、年度财务报告，涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等核心内容；适用于公司财务报告编制、审核、报送、披露全流程管理，财务部、管理层、审计部门等相关部门及人员均需遵守。

第三条财务报告编制披露遵循“真实公允、合规及时、权责明确、保密可控”的基本原则，实行“谁编制、谁负责，谁审核、谁担责”的岗位责任制，严禁编制虚假财务报告或违规披露财务信息。

第四条公司建立财务报告编制披露长效机制，将财务报告质量纳入财务部绩效考核，定期开展财务报告编制规范培训，确保财务报告符合国家统一会计制度和公司管理要求。

第二章管理职责

第五条财务部是财务报告编制的责任部门，具体职责包括：收集整理全公司财务核算数据；按照企业会计准则编制财务报告初稿；核对财务数据的真实性、完整性；编制财务报告附注及说明；配合审计机构开展财务报告审计；按要求报送和披露财务报告。

第六条财务负责人职责包括：审核财务报告编制依据和方法的合规性；复核财务报告数据的准确性；协调解决编制过程中的重大会计问题；签署财务报告审核意见；向公司管理层汇报财务报告核心情况。

第七条审计部门负责财务报告的内部审计监督，具体职责包括：对财务报告编制流程进行审计；核查财务数据与业务数据的一致性；识别财务报告编制中的风险点；出具内部审计意见；督促财务部整改审计发现的问题。

第八条公司管理层职责包括：审批财务报告披露方案；审定对外披露的财务信息；对财务报告的真实性、完整性承担最终管理责任；协调处理财务报告披露中的重大事项。

第九条各业务部门职责包括：及时向财务部提供真实、完整的业务数据（如销售数据、生产成本数据、采购数据等）；配合财务部核对财务报告相关业务信息；对提供数据的真实性、准确性负责。

第三章财务报告编制规范

第十条编制依据规范：财务报告需以公司实际发生的经济业务为依据，以经过审核的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料为基础，严格按照《企业会计准则》和国家统一会计制度的规定编制，不得随意调整会计政策和会计估计。

第十一条数据核对规范：编制前需核对总账与明细账、明细账与记账凭证、记账凭证与原始凭证的一致性；核对财务数据与业务数据（如销售台账、库存台账、采购台账）的匹配性；发现数据差异需立即核查原因，整改后方可继续编制。

第十二条报表编制规范：资产负债表需准确反映公司资产、负债、所有者权益的期末状况，如实列示应收款项、存货（工艺品原材料、半成品、成品）、固定资产等核心项目；利润表需完整反映营业收入、营业成本、期间费用、利润等经营成果；现金流量表需清晰列示经营、投资、筹资活动现金流量；附注需详细说明重要会计政策、会计估计、重大交易事项等。

第十三条特殊事项处理规范：涉及资产减值、存货跌价、收入确认、成本归集等重大会计事项，需按会计准则和公司规定执行，必要时提交财务负责人审核；跨期费用、收入需严格按权责发生制确认，严禁人为调节利润。

第四章财务报告审核审批

第十四条内部审核流程：财务报告初稿编制完成后，先由编制人员自核，再由财务主管复核，最后由财务负责人终审；审核内容包括数据准确性、报表勾稽关系、附注完整性、编制方法合规性等，审核人员需签署书面审核意见。

第十五条年度财务报告审计：年度财务报告需委托具备资质的外部审计机构进行审计，财务部需配合审计机构提供完整的审计资料，如实说明公司财务状况和经营成果；审计意见为非标准审计意见的，财务部需制定整改方案并上报管理层。

第十六条审批流程：月度、季度财务报告经财务负责人审核后报公司管理层审批；半年度、年度财务报告经内部审计、外部审计后，由财务负责人审核、管理层审批，重大财务事项需提交股东会（如有）审议。

第十七条差错更正规范：发现财务报告存在差错的，需区分差错性质和重要程度：一般性差错需及时更正并留存更正记录；重大会计差错需追溯调整前期财务报告，并由财务负责人审核、管理层审批，必要时披露差错更正信息。

第五章财务报告披露管理

第十八条披露范围规范：需对外披露的财务报告（如面向投资者、债权人、监管部门的报告）需严格按照披露对象要求的范围和格式提供，不得擅自增减披露内容；内部使用的财务报告需按公司权限管理，不得随意扩大知悉范围。

第十九条披露时间规范：月度财务报告需在次月规定时间内完成内部报送；季度、半年度财务报告需在规定期限内完成