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公司股权税务知识考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.甲公司将其持有的乙公司10%股权对外转让，该股权的投资成本为100万元，转让价格为150万元。在不考虑其他税费的情况下，甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.12.5

B.25

C.37.5

D.50

答案：A

解析：股权转让所得=转让收入投资成本=150100=50（万元）。企业所得税税率一般为25%，所以应缴纳的企业所得税=50×25%=12.5（万元）。

2.个人转让股权，以（）为个人所得税的扣缴义务人。

A.受让方

B.转让方

C.税务机关

D.股权所在公司

答案：A

解析：根据个人所得税相关规定，个人转让股权，以受让方为扣缴义务人。

3.居民企业转让其持有的境外企业股权，取得的所得应按照（）的规定缴纳企业所得税。

A.境内企业所得税

B.境外企业所在国所得税

C.双边税收协定

D.以上都对

答案：D

解析：居民企业转让境外企业股权，既要遵循境内企业所得税的规定，也要考虑境外企业所在国的所得税规定，同时双边税收协定会对跨境税收问题进行协调，所以以上都对。

4.企业在计算股权转让所得时，（）扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

A.可以

B.不可以

C.经税务机关批准可以

D.部分可以

答案：B

解析：企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

5.个人转让股权，纳税申报的地点为（）。

A.被投资企业所在地主管税务机关

B.转让方户籍所在地主管税务机关

C.受让方户籍所在地主管税务机关

D.股权转让合同签订地主管税务机关

答案：A

解析：个人转让股权，应向被投资企业所在地主管税务机关申报纳税。

6.公司以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

A.3

B.5

C.8

D.10

答案：B

解析：公司以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

7.以下关于股权收购的说法，正确的是（）。

A.股权收购中，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

B.股权收购中，被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

C.股权收购中，收购企业支付的对价只能是股权支付

D.股权收购中，被收购企业股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的公允价值确定

答案：B

解析：股权收购中，被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以公允价值为基础确定；收购企业支付的对价可以是股权支付，也可以是非股权支付；被收购企业股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

8.企业重组业务适用特殊性税务处理的，企业应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关报送（）。

A.《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》

B.重组合同

C.资产评估报告

D.以上都是

答案：D

解析：企业重组业务适用特殊性税务处理的，企业应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》、重组合同、资产评估报告等资料。

9.个人因股权激励而取得的股权，在转让时按照（）项目缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

答案：C

解析：个人因股权激励而取得的股权，在转让时按照财产转让所得项目缴纳个人所得税。

10.企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以选择特殊性税务处理。

A.60%

B.75%

C.85%

D.90%

答案：C

解析：企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择特殊性税务处理。

11.以下关于股权无偿划转的税务处理，说法正确的是（）。

A.企业之间股权无偿划转，划出方应视同销售缴纳企业所得税

B.同一控制下的企业之间股权无偿划转，符合条件的可以选择特殊性税务处理

C.个人之间股权无偿划转，不需要缴纳个人所得税

D.股权无偿划转，无论何种情况都