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2026年烟草制品公司会计核算基础工作管理制度

第一章总则

第一条为规范本公司会计核算基础工作，保证会计信息真实、完整、准确、及时，提升财务管理规范化水平，维护公司财务经营秩序，结合《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》《烟草行业会计核算管理办法》等相关法律法规及本公司财务管理实际，制定本制度。

第二条本制度所称会计核算基础工作，是指对本公司经济业务从原始凭证取得、记账凭证编制、会计账簿登记，到财务会计报告编制、会计档案管理的全过程规范化管理，涵盖核算依据、核算流程、凭证账簿管理、报告编制、档案保管等关键环节。

第三条本制度适用于本公司所有经济业务的会计核算工作，包括日常经营收支、资产购置处置、往来账款核算、成本费用归集、收入利润核算等；严禁虚构经济业务、篡改会计凭证、虚报财务数据，所有核算行为需符合会计法规及烟草行业监管要求。

第四条会计核算基础工作遵循“客观真实、权责发生制、合规统一、清晰完整、及时准确”的核心原则，核算依据需与实际经济业务一致，核算方法保持统一且不得随意变更，会计信息需全面反映公司财务状况和经营成果，确保核算工作可追溯、可验证。

第五条公司财务部门为会计核算基础工作归口管理部门，负责制定核算规范、组织会计核算、审核会计凭证、编制财务报告、管理会计档案；各业务部门负责提供真实、完整的原始凭证及经济业务相关资料；监督审计部门负责核查会计核算的合规性与真实性，查处违规核算行为；财务人员需具备相应从业资质，严格按制度开展核算工作。

第二章管理范围与职责划分

第六条管理范围。凭证管理：原始凭证的取得、审核、传递，记账凭证的编制、审核、装订；账簿管理：总账、明细账、日记账、辅助账的设置、登记、对账、结账；报告管理：月度、季度、年度财务会计报告的编制、审核、报送；核算流程：经济业务确认、计量、记录的全流程规范；档案管理：会计凭证、账簿、报告等会计档案的归档、保管、销毁；人员管理：会计核算人员的资质审核、岗位分工、业务培训。

第七条职责划分。财务部门：制定会计核算基础工作操作细则，明确凭证审核、账簿登记、报告编制的具体标准；组织会计人员开展业务培训，确保掌握最新会计准则及行业核算要求；审核各部门提交的原始凭证，对不符合要求的凭证退回整改；按规范编制记账凭证、登记会计账簿，确保账证、账账、账实相符；按时编制财务会计报告，经审核后报送相关部门；整理归档会计档案，按规定保管及处置。各业务部门：在经济业务发生后及时取得真实、合法的原始凭证，按要求提交财务部门；对提交凭证的真实性、完整性负责，配合财务部门核查经济业务背景；严禁提供虚假凭证或隐瞒经济业务真实情况。监督审计部门：每季度开展会计核算基础工作专项检查，核查凭证真实性、账簿准确性、报告完整性；查处虚构凭证、账实不符、虚报财务数据等违规行为；建立违规核算行为举报渠道，接受内部员工监督。会计核算人员：按制度要求审核原始凭证，编制记账凭证并签字确认；规范登记会计账簿，及时完成对账、结账工作；准确编制财务报表，确保数据勾稽关系无误；妥善保管经手的会计资料，完成档案归档前的整理工作。

第三章会计核算基本规范

第八条核算依据。会计核算需以实际发生的经济业务为依据，以合法、完整的原始凭证为记账基础；原始凭证需包含业务发生时间、内容、金额、经办人、审批人等关键信息，外来原始凭证需加盖出具单位有效印章，自制原始凭证需经相关负责人签字确认。

第九条核算原则。严格执行权责发生制原则，收入与费用按归属期确认，不得提前或延后确认；遵循配比原则，收入与其对应的成本费用相互配比；采用谨慎性原则，合理核算可能发生的损失和费用，不得虚增资产或收益、虚减负债或费用；统一使用公司规定的会计科目，核算方法一经确定不得随意变更，确需变更的需经财务部门负责人审批并留存变更说明。

第十条计量与期间。以人民币为记账本位币，外币业务按交易日汇率折算为人民币核算；会计核算期间为公历1月1日至12月31日，分为月度、季度、年度核算周期，月度结账日为当月最后一日，年度结账日为12月31日，不得提前或延后结账。

第四章会计凭证管理

第十一条原始凭证管理。各部门取得的原始凭证需在业务发生后3个工作日内提交财务部门；财务人员需审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对内容不全、印章缺失、金额错误的凭证，要求经办部门补正或重新取得；对虚假、违规的原始凭证，一律不得作为记账依据，并上报财务部门负责人处理。

第十二条记账凭证管理。记账凭证需根据审核无误的原始凭证编制，内容需包含凭证日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等信息；凭证编号需连续，不得跳号、重号；记账凭证需经审核人签字确认后方可记账，审核发现错误的，由制单人更正后重新审核。

第十三条凭证传递与保管。