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2026年烟草制品公司财务基本制度管理总则

第一章总则

第一条为规范公司财务管理工作，建立健全财务内控体系，保障公司资产安全、财务信息真实完整，提升资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《烟草专卖法实施条例》《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司烟草制品生产、销售及运营管理实际，制定本总则。

第二条本总则是公司所有财务管理制度的核心纲领，适用于公司财务核算、资金管理、预算管控、资产管理、税务管理、财务监督等全部财务工作，是制定专项财务制度的基础依据。

第三条本总则适用于公司各部门及所有涉及财务收支、资金使用、资产管理的人员，包括但不限于财务部全体人员、各业务部门对接财务工作的人员、公司管理层中负责财务审批的人员。

第四条公司财务管理遵循“合法合规、审慎稳健、权责明确、高效协同”的核心原则：

（一）合法合规原则：严格遵守国家财税法规、烟草行业财务监管要求，严禁开展任何违反财税政策、烟草专卖财务管控规定的财务行为；

（二）审慎稳健原则：强化资金风险管控，合理安排资金收支，严控财务杠杆，确保公司现金流稳定，符合烟草行业资金管理规范；

（三）权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责与权限，做到“谁审批、谁负责，谁经办、谁担责”；

（四）高效协同原则：财务部门与业务部门协同配合，财务工作服务于公司经营发展，同时对业务活动进行合规性监督。

第五条公司财务管理组织架构及权责划分：

（一）财务部为公司财务管理的归口部门，负责财务制度体系建设、财务核算、资金管理、预算编制与执行、税务申报、财务分析等核心工作；

（二）财务负责人对公司财务管理工作负总责，审核财务管理制度、重大资金支出、财务报告等关键事项，向公司管理层汇报财务状况；

（三）各业务部门负责人为本部门财务收支合规性第一责任人，确保本部门费用支出、资金使用符合公司财务制度及预算要求；

（四）审计部独立开展财务监督工作，对财务制度执行、资金使用、资产管控等情况进行稽核检查。

第二章财务工作基本规范

第六条财务核算规范：

（一）公司统一采用《企业会计准则》进行会计核算，设置规范的会计科目体系，会计凭证、账簿、报表的编制需真实、完整、及时，严禁虚列收支、篡改财务数据；

（二）会计核算以人民币为记账本位币，会计期间采用公历年度，每月及时完成账务处理，季度末开展账务核对，年度末完成财务决算；

（三）原始凭证需合法有效，报销凭证需附完整的业务依据，单笔金额超1000元的支出需通过对公账户支付，严禁以现金形式支付大额款项；

（四）财务报表需客观反映公司财务状况、经营成果和现金流量，每月向公司管理层报送财务快报，每季度报送详细财务分析报告。

第七条资金管理规范：

（一）公司资金实行集中管理，所有银行账户由财务部统一开立、备案、管理，严禁各部门私自开立银行账户；

（二）资金支付执行“申请-审核-审批-支付”流程：单笔支出5万元及以下的，由部门负责人审核、财务负责人审批；5万元以上的，需经分管领导审核、公司主要负责人审批；

（三）现金管理遵循“日清月结”原则，库存现金不得超过公司核定限额，严禁坐支现金、白条抵库；

（四）严格管控烟草制品销售回款，确保销售款项及时回笼，财务部每日核对回款数据，对未及时回款的业务及时预警。

第八条预算管理规范：

（一）公司实行全面预算管理，每年第四季度编制下一年度财务预算，涵盖销售预算、采购预算、费用预算、资金预算等全部经营活动；

（二）各部门根据经营计划编制本部门预算，财务部汇总审核后形成公司年度预算，报管理层审批后执行；

（三）预算执行过程中，原则上不得超预算支出，确需调整预算的，需提交预算调整申请，经财务部审核、管理层审批后方可执行；

（四）财务部每月分析预算执行情况，对超预算、预算执行率偏低的部门进行预警，督促整改。

第九条资产管理规范：

（一）公司资产包括固定资产、存货（烟草制品）、无形资产等，财务部建立资产台账，定期与资产管理部门核对，确保账实相符；

（二）固定资产购置需纳入预算，购置后及时入账并建立卡片管理，每年至少开展一次全面盘点；烟草制品存货需按月盘点，盘点差异需查明原因并及时处理；

（三）资产处置需履行审批流程，固定资产处置需经财务部审核、管理层审批，烟草制品存货报废需符合行业监管要求，严禁违规处置资产。

第十条税务管理规范：

（一）财务部及时完成各类税费的申报、缴纳工作，严格遵守税收征管法规，合理进行税务筹划，确保税务合规；

（二）妥善保管税务登记证、发票、完税凭证等税务资料，发票开具需与实际经营业务相符，严禁虚开发票；

（三）关注烟草行业税收政策调整，及时调整税务管理策略，确保公司税务处理符合最新政策要求。

第三章财务人员管理

第十一条财务人员任职要求：

（一）具备相应的会计从业资质，熟悉国家财