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2026年烟草制品公司采购付款节点控制管理制度

第一章总则

第一条为规范公司采购付款节点控制管理工作，防范采购付款风险，保障资金使用安全，提高采购资金周转效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》《烟草行业采购管理办法》等相关法律法规，结合公司烟草制品生产经营中原料、辅料、设备等采购付款的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称采购付款节点控制管理，是指对公司烟叶原料、包装辅料、生产设备、服务类采购等各类采购业务的付款节点设定、付款申请审核、资金支付、尾款核销等全流程管理行为，涵盖节点比例设定、审核审批流程、支付时限要求、质保金管控等核心环节。

第三条本制度适用于公司所有采购付款业务的节点管控，包括原料采购（烟叶、香精香料）、辅料采购（烟盒、滤嘴棒、包装膜）、设备采购（生产设备、仓储设备）、服务采购（物流、维保、检测）的付款节点设定、审核及支付，涉及采购部、财务部、验收部、审计部及所有参与采购付款的人员。

第四条采购付款节点控制遵循“合规支付、分级管控、全程留痕、风险可控”的核心原则，严格遵守烟草行业资金管理要求，做到节点有标准、审核有依据、支付有时限、尾款有核销，确保采购付款与采购进度、验收结果相匹配。

第五条公司采购部为采购付款节点控制的发起部门，负责提报付款申请、提供采购合同及验收证明等资料；财务部为付款审核及支付部门，负责审核付款资料完整性、合规性，按节点完成资金支付；验收部负责采购物资/服务的验收确认，出具验收合格证明；审计部负责付款节点执行情况的监督检查，防范资金违规支付风险。

第二章采购付款节点设定

第六条按采购品类划分付款节点及比例：

（一）烟叶原料采购：采用“预付款+到货款+验收款+质保金”四节点付款模式，预付款比例不超过合同总额的10%，到货款比例为合同总额的50%（到货入库后支付），验收款比例为合同总额的30%（验收合格后支付），质保金比例为合同总额的10%（质保期满无质量问题支付）；

（二）包装辅料采购：采用“到货款+验收款”两节点付款模式，无预付款，到货款比例为合同总额的80%（到货入库后支付），验收款比例为合同总额的20%（使用验证合格后支付），不设质保金；

（三）生产设备采购：采用“预付款+到货款+安装验收款+质保金”四节点付款模式，预付款比例不超过合同总额的20%，到货款比例为合同总额的40%（设备到货验收后支付），安装验收款比例为合同总额的30%（安装调试合格后支付），质保金比例为合同总额的10%（质保期满12个月无故障支付）；

（四）服务类采购（物流、维保、检测）：采用“验收后全款”单节点付款模式，无预付款及质保金，服务完成并验收合格后一次性支付合同全额款项。

第七条付款节点时限要求：

（一）预付款：仅在签订正式采购合同且供应商提供等额履约保函后支付，采购部提报申请后，财务部需在3个工作日内完成审核支付；

（二）到货款：采购物资到货入库并完成数量核对后，采购部需在2个工作日内提报付款申请，财务部审核无误后在5个工作日内完成支付；

（三）验收款：验收部出具验收合格证明后，采购部需在3个工作日内提报付款申请，财务部审核无误后在7个工作日内完成支付；

（四）质保金：质保期满验收部确认无质量问题后，采购部需在1个工作日内提报核销申请，财务部审核无误后在5个工作日内完成支付。

第三章付款节点管控规范

第八条预付款管控规范：

（一）适用范围：仅烟叶原料、生产设备采购可申请预付款，包装辅料、服务类采购严禁支付预付款，特殊情况需经公司管理层审批；

（二）资料要求：提报预付款申请时，需附正式采购合同、供应商履约保函、预付款申请单，缺一不可，财务部核对资料完整后方可审核；

（三）风险管控：预付款支付后，采购部需跟踪供应商履约进度，每周向财务部反馈物资生产、发货情况，避免预付款支付后供应商逾期履约。

第九条到货款管控规范：

（一）入库核对：采购物资到货后，仓储管理员需当场核对物资数量、规格与采购合同一致，出具入库单，入库单需有仓储管理员、采购专员双签字；

（二）发票要求：供应商需提供合规的增值税专用发票，发票信息（品名、规格、金额）需与采购合同、入库单一致，发票不合规的，财务部有权驳回付款申请；

（三）支付限制：未完成入库核对、未提供合规发票的，严禁支付到货款，因供应商原因延迟开票的，采购部需协调解决，不得违规提报付款申请。

第十条验收款及质保金管控规范：

（一）验收要求：验收部需按采购合同约定的质量标准完成验收，烟叶原料需检测含水率、等级，生产设备需试运行7个工作日无故障，验收合格后出具验收证明；

（二）质保期管理：采购部需建立质保金台账，记录各采购项目质保期起止时间，质保期内出现质量问题的，需暂停质保金支付，待问题解决后重新评估；

（三）核销要求：质