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2026年烟草制品公司财务报告编制披露管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务报告编制、审核、报送、披露全流程管理，保障财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性，符合《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《烟草专卖品财务管理办法》等相关法律法规要求，结合烟草制品公司财务管理、生产经营的实际需求，制定本制度。

第二条本制度适用于公司月度、季度、半年度、年度财务报告的编制与披露管理工作，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等核心内容，财务部全体人员、审计部、公司管理层及涉及财务报告披露的相关部门人员均须遵守本制度。

第三条财务报告管理遵循“真实公允、合规披露、及时准确、保密可控”的原则，严格按照会计准则及行业监管要求编制报告，确保披露信息符合规定，同时做好未公开信息的保密工作。

第四条公司财务部为财务报告编制披露管理主管部门，负责报告的编制、复核、提报；审计部负责报告的合规性审核及审计验证；公司管理层负责报告的审批及披露事项决策；指定专人负责对外披露渠道的信息发布。

第二章编制依据与范围

第五条核心编制依据：

（一）法规依据：严格遵循《企业会计准则》《烟草行业财务核算办法》等规定，确保会计核算口径、报表格式、科目设置符合要求；

（二）数据依据：以公司真实的会计凭证、会计账簿、台账记录等财务资料为基础，严禁虚构交易、篡改数据或调整会计政策编制报告；

（三）管理依据：结合公司年度经营目标、预算执行情况、财务管理制度，确保报告反映公司真实经营成果和财务状况。

第六条报告编制范围：

（一）基础报表类：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，按统一格式和口径编制，确保报表间勾稽关系一致；

（二）附注说明类：对报表项目的明细解释、会计政策及会计估计说明、重大交易事项说明、或有事项说明等；

（三）分析报告类：财务指标分析、预算执行分析、经营成果分析、财务风险提示等配套分析内容。

第七条编制禁止性要求：严禁随意变更会计政策和会计估计；严禁隐瞒或遗漏重大财务事项；严禁提前或延迟确认收入、成本费用；严禁编制多套财务报告用于不同用途。

第三章编制流程与要求

第八条常规编制流程：

（一）数据归集：财务部各岗位在报告期结束后规定时限内，完成账务处理、数据核对，归集收入、成本、费用、资产、负债等核心数据；

（二）初稿编制：指定专人根据归集数据编制财务报告初稿，核对报表间勾稽关系，确保数据逻辑一致、格式规范；

（三）内部复核：财务部负责人对初稿进行全面复核，重点核查数据准确性、科目使用合规性、重大事项披露完整性；

（四）审计审核：年度财务报告须经审计部完成内部审计验证，季度/月度报告由审计部抽样核查，出具审核意见。

第九条编制时间要求：

（一）月度财务报告：报告期结束后5个工作日内完成编制及内部复核；

（二）季度财务报告：报告期结束后10个工作日内完成编制及审计核查；

（三）年度财务报告：报告期结束后20个工作日内完成编制及内部审计，如需外部审计的，配合完成审计流程。

第十条编制质量要求：

（一）数据准确：报表数据与账务系统、原始凭证保持一致，无计算错误、科目串户等问题；

（二）内容完整：涵盖规定的所有报表及附注内容，重大交易、异常波动等事项均有说明；

（三）格式规范：采用行业统一的报表格式，文字说明简洁明了，数据标注清晰，计量单位统一。

第四章披露管理

第十一条披露范围与渠道：

（一）内部披露：向公司管理层、各业务部门披露财务报告，用于经营决策、预算调整、绩效评估等内部管理；

（二）外部披露：按烟草行业监管要求、国资管理要求等向相关监管部门报送；如需公开披露的，严格按指定渠道和格式发布；

（三）披露权限：外部披露须经公司管理层审批，严禁未经审批擅自向外部单位或个人提供财务报告。

第十二条披露时间要求：

（一）向监管部门报送的报告：按监管机构规定的时限完成报送，不得逾期；

（二）内部披露的报告：在编制复核完成后3个工作日内送达相关负责人；

（三）如需公开披露的报告：在审批完成后，按规定时间在指定平台发布，确保披露及时性。

第十三条披露保密要求：

（一）未公开的财务报告及相关信息属于公司核心商业秘密，接触人员须签订保密协议；

（二）严禁提前泄露未披露的财务数据，严禁向无关人员透露报告核心内容；

（三）披露后的报告留存发布记录，确保披露轨迹可追溯。

第五章审核与备案

第十四条分级审批：

（一）月度/季度财务报告：经财务部负责人审核、财务分管领导审批后生效；

（二）年度财务报告及重大披露事项：经审计部审核、财务分管领导复核、总经理审批后生效；

（三）外部披露的报告：审批完成后，由指定人员完成报送或发布。

第十五条档案备案：

（一）编制完成的财务报告（含电子版、纸质版）纳入会计档案管理，按规定