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2026年烟草制品公司财务岗位不相容分离制度

第一章总则

第一条为规范本公司财务岗位设置与职责管理，防范财务舞弊、资金挪用、数据篡改等内控风险，保障财务工作合法合规、财务数据真实完整，结合《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《会计基础工作规范》《烟草行业内部控制管理指引》等相关法律法规及本公司财务管理实际，制定本制度。

第二条本制度所称财务岗位不相容分离，是指将财务工作中相互制约、相互监督的岗位进行分离设置，严禁一人兼任多个不相容岗位，确保不同岗位间形成权责制衡关系，涵盖岗位设置、职责分配、权限管控、轮岗交接、监督核查等关键环节。

第三条本制度适用于本公司所有财务相关岗位的设置、聘任、履职及监督管理工作，包括资金管理、会计核算、资产管理、预算管理、税务管理、内部审计等各类财务岗位；严禁违规兼任不相容岗位、越权履行岗位职责，所有岗位设置及履职行为需符合内控法规及烟草行业监管要求。

第四条财务岗位不相容分离遵循“职责分离、相互制约、监督制衡、全程可控、动态调整”的核心原则，岗位设置需贴合财务业务实际，不同岗位权责清晰、相互监督，关键岗位定期轮岗，岗位调整及时更新职责权限，确保财务工作无内控盲区。

第五条公司财务部门牵头负责财务岗位不相容分离制度的制定、岗位设置方案的编制及日常履职监督；人力资源部门负责财务岗位的聘任、轮岗安排及岗位说明书的更新；监督审计部门负责核查岗位分离执行情况，查处违规兼任不相容岗位的行为；各部门配合做好财务岗位履职的协同监督工作。

第二章管理范围与职责划分

第六条管理范围。岗位范围：资金出纳岗、会计核算岗、凭证审核岗、总账报表岗、资产管理岗、预算编制岗、预算审批岗、税务申报岗、发票管理岗、内部审计岗等所有财务相关岗位；职责范围：各岗位的业务经办、授权审批、会计记录、财产保管、稽核检查等核心职责；权限范围：各岗位的系统操作权限、资金审批权限、数据查询权限、凭证审核权限等；管理环节：岗位设置、职责分配、权限配置、轮岗交接、监督检查、违规整改。

第七条职责划分。财务部门：根据业务规模及内控要求，编制财务岗位设置方案，明确各岗位的核心职责及不相容岗位清单；审核财务人员的岗位履职情况，发现违规兼任岗位的及时整改；配合人力资源部门制定关键财务岗位轮岗计划并组织执行；建立财务岗位权限台账，动态更新权限配置信息。人力资源部门：依据财务岗位设置方案，完成财务人员的聘任及岗位调配，确保不相容岗位不兼任；按轮岗计划组织关键财务岗位人员轮岗，办理轮岗交接手续；更新财务岗位说明书，明确各岗位的任职条件及职责边界。监督审计部门：每季度开展财务岗位不相容分离执行情况专项检查，抽查不少于30%的财务岗位，核查是否存在违规兼任、越权履职等问题；查处岗位分离执行不到位导致的内控风险事件；建立违规行为举报渠道，接受内部员工对不相容岗位兼任问题的举报。财务人员：严格按岗位职责履职，不得越权办理非本岗位业务，不得代替其他不相容岗位人员履行职责；轮岗时按要求完成工作交接，编制交接清单并签字确认；发现岗位设置或职责分配存在内控漏洞的，及时向财务部门反馈。

第三章核心分离原则与岗位设置要求

第八条核心分离原则。授权批准与业务经办相分离：负责授权审批的岗位不得兼任该业务的经办岗位，确保审批与经办相互制约；业务经办与会计记录相分离：负责业务经办的岗位不得兼任该业务的会计记录岗位，避免经办人员篡改记录；会计记录与财产保管相分离：负责会计记录的岗位不得兼任财产保管岗位，防止账实不符；业务经办与稽核检查相分离：负责业务经办的岗位不得兼任该业务的稽核检查岗位，确保检查的独立性；授权批准与监督检查相分离：负责授权审批的岗位不得兼任该业务的监督检查岗位，避免自我监督。

第九条岗位设置要求。按“一人一岗、一人多岗不跨不相容类别”的原则设置岗位，业务量较小的岗位可按职责合并，但不得合并不相容职责；关键财务岗位（出纳、资金审批、内部审计等）需单独设置，不得由其他岗位人员兼任；新设立财务岗位时，需先经财务部门审核岗位职责，确认无内控风险后，由人力资源部门聘任人员；岗位调整时，需先核查调整后的岗位是否存在不相容兼任情况，确认合规后方可办理调整手续。

第十条轮岗与交接要求。关键财务岗位（出纳岗、资金审批岗、税务申报岗等）实行定期轮岗制度，轮岗周期不超过3年；因人员调整、离职等原因更换岗位的，需在3个工作日内完成工作交接，交接内容包括未完成业务、凭证资料、系统账号、权限密码、工作台账等；交接时需由财务部门负责人监交，交接双方及监交人签字确认，交接清单归档留存不少于30年；轮岗或交接后，信息科技部门需及时调整系统操作权限，确保权限与新岗位匹配。

第四章关键不相容岗位分离具体要求

第十一条资金管理类岗位分离。出纳岗不得兼任会计核算岗、凭证审核岗、总