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2025年前台工作企业所得税法实施条例试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，企业取得的下列收入中，应计入应税收入总额的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.非货币性资产交换取得的收入

2.某企业2024年销售商品收入1200万元，提供劳务收入300万元，转让专利技术收入500万元（其中技术转让所得300万元），则该企业计算业务招待费扣除限额的基数为（）万元。

A.1200

B.1500

C.2000

D.2300

3.甲公司2024年实际发生职工教育经费支出25万元，当年工资薪金总额为500万元。根据实施条例规定，甲公司职工教育经费可税前扣除的金额为（）万元。

A.12.5

B.20

C.25

D.30

4.乙企业2024年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金80万元，当年会计利润为500万元。根据实施条例，乙企业公益性捐赠可税前扣除的限额为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

5.丙公司2024年购入一台生产设备，不含税价款600万元，预计使用年限5年，无残值。若丙公司选择缩短折旧年限法加速折旧，则最低折旧年限为（）年。

A.2

B.3

C.4

D.5

6.根据实施条例，企业发生的下列利息支出中，准予全额税前扣除的是（）。

A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出（不超过金融企业同期同类贷款利率）

B.企业为购置固定资产发生的尚未竣工决算前的借款利息

C.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资比例超过2:1的利息支出

D.企业向股东借款用于生产经营的利息支出（利率超过金融企业同期同类贷款利率）

7.丁企业2024年取得技术转让所得800万元（符合税收优惠条件），则该企业技术转让所得应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.37.5

C.75

D.100

8.某小型微利企业2024年应纳税所得额为280万元，根据现行政策及实施条例，其应缴纳企业所得税（）万元。

A.14

B.28

C.42

D.56

9.戊公司2024年实际发生广告费支出400万元，当年销售（营业）收入为3000万元。已知实施条例规定广告费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，则戊公司广告费需纳税调增的金额为（）万元。

A.0

B.50

C.100

D.150

10.根据实施条例，企业以非货币形式取得的收入，应按照（）确定收入额。

A.账面价值

B.公允价值

C.历史成本

D.可变现净值

11.己企业2024年因延迟缴纳税款被税务机关加收滞纳金10万元，因合同违约支付违约金5万元。上述支出中，准予税前扣除的金额为（）万元。

A.0

B.5

C.10

D.15

12.庚公司2024年开发新技术发生研发费用400万元（未形成无形资产），其中符合加计扣除条件的费用为350万元。根据现行政策，庚公司研发费用可加计扣除的金额为（）万元。

A.175

B.350

C.525

D.700

13.辛企业2024年将自产产品用于职工福利，该产品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。根据实施条例，辛企业应确认的视同销售收入为（）万元。

A.0

B.80

C.100

D.180

14.根据实施条例，企业发生的下列资产损失中，应以清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

A.因自然灾害导致的存货损失

B.因债务人破产导致的应收账款损失

C.正常经营期间销售存货发生的损失

D.因管理不善导致的固定资产盘亏损失

15.壬公司2024年从境外子公司取得股息100万元（已在境外缴纳企业所得税20万元），境内应纳税所得额为500万元。已知我国企业所得税税率为25%，则壬公司2024年实际应缴纳企业所得税（）万元。

A.125

B.130

C.145

D.150

16.根据实施条例，企业发生的合理劳动保护支出（）。

A.不得税前扣除

B.按实际发生额的50%扣除

C.按实际发生额的80%扣除

D.准予全额税前扣除

17.癸企业2024年12月购入一辆小汽车（固定资产），原值30万元，预计残值率5%，预计使用年限5年。若采用直线法计提折旧，2024年