税法考试模拟卷2025版：注册会计师实战题库精选.docxVIP

税法考试模拟卷2025版：注册会计师实战题库精选

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。

A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定

B.税收行政法规由国务院税务主管部门制定

C.税收部门规章的效力低于地方性税收法规

D.税收地方性法规的效力高于税收部门规章

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述，不正确的是（）。

A.税务机关可以按照不同情况，对纳税人采取不同的征收方式

B.查验征收适用于有偷税、抗税行为嫌疑的纳税人

C.定期定额征收适用于账簿健全，但核算不健全的个体工商户

D.代扣代缴是指税务机关委托有关单位或个人代为收集并向税务机关解缴税款的征收方式

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物不含税价100万元，开具增值税专用发票，适用税率为13%；当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。该企业3月份应纳增值税（）万元。

A.6.5

B.3.9

C.9.4

D.13

4.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

5.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟计税依据的表述，正确的是（）。

A.卷烟从价计征消费税的计税价格低于核定价格的，按核定价格确定

B.卷烟从价计征消费税和从量计征消费税的计税价格是相同的

C.白包卷烟按适用税率计算消费税

D.进口卷烟的计税价格由海关核定，且该价格不得低于消费税最低计税价格

6.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用40万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会组织捐赠，且符合税法规定的扣除比例），无其他纳税调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.140

B.150

C.160

D.170

7.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。

A.五级超额累进税率

B.七级超额累进税率

C.比例税率

D.超额累进税率，但具体级数和税率与企事业单位不同

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.国债利息收入

D.逾期未收回的应收账款利息收入

9.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.关联方交易的定价符合独立交易原则的，不需要进行特别纳税调整

B.企业实施符合条件的研发费用加计扣除政策的，不属于特别纳税调整的范围

C.税务机关实施特别纳税调查前，必须事先向企业下达《税务检查通知书》

D.特别纳税调查调整后，企业补缴税款的，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除

10.某居民企业2024年境内外应纳税所得总额为500万元，其中境内外所得均为所得额。该企业境内所得适用税率25%，境外所得在境外已被预缴税款80万元，且在境内无法获得税收抵免。该企业2024年度应向我国缴纳的企业所得税为（）万元。

A.100

B.120

C.130

D.150

11.下列关于税收协定居民身份认定的表述，正确的是（）。

A.只要在一个缔约国居住满183天，就自动成为该国的税收协定居民

B.同时是两个或两个以上缔约国居民的个人，应视具体情况确定其纳税居民身份

C.缔约国一方企业，只要其主要营业机构设在另一方，就自动成为另一方的税收协定居民企业

D.税收协定居民身份的认定，仅适用于避免双重征税，不适用于税务管理

12.依据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，作为销售费用在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.职工工资支出

B.存货的日常损耗

C.符合条件的广告费和业务宣传费支出

D.投资性质的支出

二、多项选择题（本题型共10题，