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医院审计工作制度

第一章总则

为规范医院内部审计工作，健全内部审计制度，加强医院内部管理和风险控制，保障医院各项事业健康、有序、可持续发展，依据国家相关法律法规及行业管理规范，结合本院实际情况，特制定本制度。

本制度所称内部审计，是指医院内部审计机构和审计人员依据国家法律法规、政策以及医院内部规章制度，对医院及所属部门、单位的经济活动、财务收支、内部控制、风险管理以及履职情况等进行的独立、客观的监督、评价和建议活动。

医院审计工作遵循独立、客观、公正、保密的原则，以风险为导向，以控制为基础，以增值为目标，促进医院治理规范化和效益提升。

本制度适用于医院及所属各部门、科室、分支机构的所有经济活动和管理行为的审计监督。

第二章审计机构与人员

医院设立独立的内部审计部门（或指定专职审计人员），在医院主要负责人的直接领导下开展工作，对其负责并报告工作。审计部门的设立和人员配备应满足医院审计工作的实际需要。

内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德。医院鼓励审计人员参加后续教育和专业培训，不断提升专业素养和履职能力。

审计人员办理审计事项时，与被审计部门或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。

审计人员依法履行职责，受法律保护。任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。审计人员必须严格遵守审计纪律，恪守职业道德，保守审计秘密。

第三章审计范围与内容

医院审计工作的范围涵盖医院运营管理的各个方面，主要包括但不限于：

*财务收支审计：对医院各项收入、支出的真实性、合法性、合规性进行审计，审查财务管理制度的执行情况，确保资金安全和有效使用。

*预算执行与决算审计：对医院年度预算的编制、执行、调整及决算情况进行审计，评价预算管理的科学性和有效性。

*固定资产与物资管理审计：对固定资产的购置、使用、维护、处置以及药品、耗材等物资的采购、存储、领用、报废等环节进行审计，确保资产安全完整和高效利用。

*工程项目审计：对医院新建、改建、扩建工程项目以及大型修缮项目的立项、招投标、合同管理、工程造价、工程质量、竣工结算等全过程进行审计监督。

*采购与招投标审计：对药品、设备、耗材、基建工程以及服务等采购活动的招投标程序、采购过程、合同履行情况的合规性、经济性进行审计。

*内部控制审计：对医院内部管理制度的健全性、有效性进行审计评价，识别控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。

*经济责任审计：对医院内设部门、科室负责人及重要岗位人员在任职期间履行经济责任的情况进行审计。

*专项审计调查：根据医院管理需要或上级部门要求，对特定事项或领域进行专项审计调查。

*绩效审计：对医院各项经济活动的经济性、效率性和效果性进行审计评价，促进资源优化配置和管理水平提升。

*信息系统审计：对医院信息系统的安全性、可靠性、数据完整性以及系统对业务流程支持的有效性进行审计。

第四章审计工作程序

审计工作应遵循规范的程序，以保证审计质量，提高审计效率。

*审计立项：根据医院年度工作计划、管理需要、风险评估结果以及上级指令等确定审计项目，编制年度审计计划，报医院主要负责人批准后实施。对于临时交办的审计任务，应及时组织落实。

*审计准备：成立审计组，明确审计组长和成员分工；收集与审计项目相关的资料，进行初步调查了解；制定详细的审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排。

*审计实施：审计组应在实施审计前三日向被审计部门送达审计通知书，特殊情况除外。审计人员通过查阅资料、实地查看、访谈、函证、数据分析等方法获取审计证据，并对获取的审计证据进行整理、分析和鉴定。

*审计报告与沟通：审计终结后，审计组应根据审计证据和审计工作底稿，撰写审计报告初稿，并征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告初稿之日起规定期限内提出书面意见，逾期未提出的视为无异议。审计组应对被审计部门的意见进行研究核实，必要时修改审计报告。

*审计报告审批与送达：审计报告经审计部门负责人审核后，报医院主要负责人审批。审批后的审计报告应及时送达被审计部门及相关领导和部门。

*审计整改与跟踪：被审计部门对审计报告中提出的问题和建议，应制定整改措施，明确整改责任人及整改期限，并将整改情况书面报告审计部门。审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。

第五章审计报告与结果运用

审计报告是审计工作成果的体现，应客观、公正、准确地反映审计发现的问题、审计结论和处理意见或建议。审计报告应包括审计概况、审计发现、审计评价、处理意见和整改建议等主要内容。

医院应建立健全审计结果运用机制，将审计结果