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新疆税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

6.税务机关的征税行为属于？

A.行政许可

B.行政处罚

C.行政强制

D.行政征收

7.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

8.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

9.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

10.下列不属于税收优惠的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

答案：1.B2.D3.B4.D5.C6.D7.D8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于消费税征收范围的有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.汽车

3.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

4.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.税务机关要求报送的其他资料

D.发票存根联

5.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.印花税

6.税收法律关系的构成要素包括？

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

7.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

8.下列属于税收征管法适用范围的有？

A.依法由税务机关征收的各种税收的征收管理

B.海关征收的关税及代征的增值税、消费税

C.农业税、牧业税、耕地占用税、契税的征收管理

D.关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理

9.税务代理的特点有？

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.公正性

10.下列属于税收筹划原则的有？

A.合法性原则

B.事前筹划原则

C.成本效益原则

D.风险防范原则

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABC8.A9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

5.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

6.税收优惠都是国家鼓励性政策。（）

7.纳税申报期限是固定不变的。（）

8.税务行政复议是行政诉讼的必经程序。（）

9.发票可以转借他人使用。（）

10.税收征管法只适用于企业纳税人。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个特征。

税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征税；无偿性指国家征税后不再直接返还纳税人；固定性指征税对象、税率等相对固定。

2.增值税的计税方法有哪些？

一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法是应纳税额=销售额×征收率。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如职工福利费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等超过规定标准的部分，以及税收滞纳金、罚金等不得扣除项目。

4.税务登记的作用是什么？

有利于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税收征管；便于纳税人履行纳税义务，享受税收优惠；规范税收征纳秩序，保障国家税收收入。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管信息化建设？

可加大信息技术投入，建立完善税收征管信息系统，实现数据共享。加强