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国内第三方涉税信息共享机制的建设经验分析综述

目录

TOC\o1-3\h\u11290国内第三方涉税信息共享机制的建设经验分析综述 1

5207一、上海涉税信息共享机制的建设经验 1

28888二、广东涉税信息共享机制的建设经验 3

8924三、湖北涉税信息共享机制的建设经验 3

24743四、青岛涉税信息共享机制的建设经验 3

27756五、国内有关地区涉税信息共享机制的经验借鉴 4

据笔者统计,截至2021年底,全国通过省级人大立法、省级政府制定保障性办法、省级政府专门发文保障税务机关获取第三方涉税信息的省市共有30个,立法或发文共71项。其中,山东省和青岛市先后通过人大立法,制定了大量税收保护法规;辽宁、江苏、上海市、江西、湖北、湖南、广西、西藏、陕西、宁夏、大连、成都、深圳等十三个省(市)的政府都出台了税收保障措施;北京市、天津市、河北、内蒙市、吉林、上海市、杭州、安微、河南、广东、海南、贵州、云南、青海、新疆等15个省(市)政府发文提出了工作要求或指导意见。采取地市级以上人大立法或地市级政府发文等形式,确保税务机关及时获得第三方机构涉税信息的地区共计二十九个,立法及发文项目共410件;通过省级及地市级税务部门以签订合作协议等形式,确保税务机关获得第三方涉税信息的地区共计三十六个,形成合作协议415个;通过与地市级税务机关以协商收集、网络收集等其他途径或办法获得第三方涉税信息的地区共计三十四个,形成获取渠道1086个。

在实践操作层面,国内多个省市的第三方涉税信息采集、交换工作已开展多年,取得了一定的效果。近年来国家税务总局金税三期信息数据库的建设,为全国范围内税务系统的数据共享和利用奠定了基础。部分地区如上海、广东等地先行先试,制定实施专门的涉税信息管理办法,更是为第三方涉税信息共享制度的构建提供了宝贵的经验。本文以上海、广东、湖北、青岛等四个省市为例,简要介绍国内第三方涉税信息共享制度的推进情况及典型做法。

一、上海涉税信息共享机制的建设经验

(一)制定《第三方涉税信息采集交换和应用管理办法(试行)》

上海市在推动第三方软件企业涉税信息的收集和使用以及管理工作的规范化工作领域方面走在了国内前面,并出台《第三方涉税信息收集交流和应用管理办法(试用)》(以下简称《管理办法》)。《管理办法》对信息收集的主体来源,信息的数字化、结构化、规范管理,信息的日常使用范围与流程,信息交流的方法和要求,以及对信息的安全保护和违规责任等方面作出了明确规定,以促进上海税务机关的第三方涉税信息管理工作有规可循、稳步开展,为上海第三方涉税信息共享体系的建立提供了良好基础。

(二)签订合作协议,建立信息共享平台

上海市税务系统与市工商局、质监局、房管局、科委、公安局、人口办、规土局、上海联合产权交易所等多个部门签订信息共享协议。通过整合信息交换需求,发掘大数据资源潜能,将部门之间的各类企业涉税信息和纳税人投资申请情况进行比对,并集中进行了产业经营风险数据分析、大公司经营风险数据分析和高人均收入、高净值企业纳税人经营风险数据分析,提高数据共享和应用质效。同时,多方位开展协同合作,加快银税互动、征信互认。上海银税联合签约已涉及大中型的国家商业银行、股份制商业投资银行、邮政储备商业和都市商业等共四大类的四十九个企业,已完成了全市覆盖面;已与外签约金融机构中共有包含公司经营状态信息、信用信息、税务信息和运营信息等在内的四大类共二十五条信息,超过九十万条。

(三)实现长江经济带范围内税务机关之间数据资源共享

上海国家税务总局和长江经济带范围内的十一个省市共二十二个国家税务总局部门联合拟定了《长江经济带泛长三角税务部门数据共享协议书》,共同制定数据分析标准,并共同重新统一了数据交换内容。按照统一计划、分阶段落实、标准规范、信息安全保密工作的指导原则,打破行政区划界限,推动跨区域涉税信息交换共享。截止目前,已实现泛长三角11个省局范围内4个大类项目,20张数据表,212个数据项的信息交换,共享平台数据总记录数900万条,与外省市税务部门数据交换超过600万条。在此基础上,积极探索纳税信用等级跨区域应用。根据跨省市非正常户共享信息,对其关联企业有针对性地开展日常监管和风险防控,并将之作为评定纳税信用等级的参考因素。在跨区域注销迁移业务中,交换税收资质信息和纳税信用等级信息,作为迁入地主管税务机关办理相关登记事项的依据。

二、广东涉税信息共享机制的建设经验

广东省制定并实施《广东省涉税信息交换与资源共享规则(试点)》,明确广东省县级以上人民政府以全国电子政务网为基础,共同建设涉税信息资源的共用体系。其中,国家信息化主管部门通过全国政务信息共享平台的建立与管理,主要负责为企业涉税信息交流和资源共