做账实操-建筑劳务行业（按新收入准则）总包代发工资账务处理.pdfVIP

账务处理

会计实操文库

做账实操-建筑劳务行业（按新收入准则）总包代发工资账务

处理

导

1、通用核算及会计分录

2、建筑劳务常用分录

3、包代发民工工资下劳务公司账务处理及凭证管理

通用核算及会计分录

一、管理费用（涉及增值税略，增值税分录单独再说）

⑴管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理

人员，上月末计提

借：管理费用-管理人员工资

贷：应付职工薪酬-工资

本月支付工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金/银行存款

⑵办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用；

政工部门的宣传经费，包括按规定开支的报刊订阅费、厂报

编印及稿酬费等。

借：管理费用-办公费

贷：库存现金/银行存款

(3)折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产

(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。

借：管理费用等一折旧费

贷：累计折旧

(4)修理臂：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。

借：管理费用-修理费

贷：库存现金/银行存款

(5)业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需

要而支付的费用。

借：管理费用-业务招待费

贷：库存现金/银行存款

(6)仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保

管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。

借：管理费用-机物料费

贷：库存现金/银行存款/材料/低值易耗品

⑺水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明材料等而

支付的费用。

借：管理费用-水电费

贷：库存现金/银行存款

(8)职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市

内交通补贴，服务职工上下班的工厂自备车和职工私车所耗

用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。

借：管理费用-交通费

贷：库存现金/银行存款

(9)劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保

护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和

劳动保护宣传费用。

借：管理费用-劳保费

贷：库存现金/银行存款

(10)租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定

资产和用具等按规定在管理转用中列支的租金。

借：管理费用-租赁费

贷：库存现金/银行存款/长期待滩费用

(11)汽油费、电话费、业务宣传费(做广告牌)等。

借：管理费用-车辆使用费/通讯费/业务宣传费

贷：库存现金/银彳丁存款

(12)其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出。

借：管理费用-其他

贷：库存现金/银行存款

二、销售费用

借：销售费用-广告费等

贷：库存现金/银行存款

三、工程施工

借:合同履约成本-工程施工-材料费/人工费/其他直接费（按

项目核算）

贷：库存现金/银行存款

四、主营业务收入

借：银行存款/应收账款/合同结算

贷：主营业务收入-某某业主

借：主营业务成本

贷：合同履约成本

五、计提附加税费

借：税金及附加

贷：应付税费-城建税/水利基金/教育费附加等

六、计提企业所得税

借：所得税

贷：应付税费-企业所得税

七、月末结转：

L工程收入结转：

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转工程施工：

借：主营业务成本

贷：合同履约成本

3、工程成本结转：

借：本年利润

贷：主营业务成本

4、费用的结转：

借：本年利润

贷：管理费用/销售费用/财务费用

八、年结转

1、年结转本年利润：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

2、提取公积金、公益金

Q）提取法定盈余公积

借：利润分配-提取法定盈余公积

贷：盈余公积-法定盈余公积

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取法定盈余公积

(2)提取任意盈余公积

借：利润分配-提取任意盈余公积

贷：盈余公积-任意盈余公积

借