2024年个人所得税申报实务操作指南.docxVIP

2024年个人所得税申报实务操作指南

随着我国个人所得税制度的不断完善，年度汇算清缴已成为纳税人生活中的一项常规事务。2024年个人所得税综合所得汇算清缴工作即将开启，为帮助广大纳税人准确、高效地完成申报，顺利享受税收优惠或履行纳税义务，本文将从申报前的准备、APP操作流程、常见问题处理及注意事项等方面，提供一份详尽的实务操作指南。

一、申报前的准备与核对

在正式开始申报前，充分的准备工作是确保申报过程顺畅、信息准确的关键。

1.明确申报时间：纳税人需在规定的时间内完成年度汇算。通常，个人所得税综合所得汇算清缴的时间为次年的3月1日至6月30日。请纳税人留意2024年度具体的申报起止日期，务必在截止日前完成，以免逾期产生不必要的麻烦。

2.确认是否需要申报：并非所有纳税人都需要办理年度汇算。一般而言，居民个人在一个纳税年度内取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后按年计算的个人所得税存在差异，就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴税额大于应纳税额，可申请退税；如果预缴税额小于应纳税额，则需补税（符合规定的免予汇算情形除外）。建议纳税人通过个人所得税APP或向专业人士咨询，确认自身是否属于需要申报的范围。

3.准备好相关资料信息：

*个人基础信息：确保个人所得税APP中绑定的手机号码、电子邮箱、联系地址等信息准确无误，以便接收税务机关的通知和反馈。

*收入纳税明细：通过个人所得税APP的“收入纳税明细查询”功能，查询并核对2024年度取得的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）及已预缴税款情况。仔细核对每一笔收入和对应的已缴税额，如有疑问，及时与支付单位联系确认。

*专项附加扣除信息：回顾2024年度实际发生的专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。检查这些扣除信息是否已准确、完整填报。若有遗漏或变动（如子女升学、房贷利率调整、老人去世等），需提前在APP中进行新增、修改或删除。特别是大病医疗支出，需通过“国家医保服务平台”APP查询年度医疗费用结算信息后，再进行填报。

*其他扣除信息：如个人缴付的符合规定的企业年金、职业年金，个人购买的符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。准备好相关的缴费凭证或合同作为核对依据。

*银行卡信息：为方便退税或补税，需准备好本人在中国境内开设的Ⅰ类银行账户（确保账户状态正常，建议选择常用、大额交易较少的银行卡以提高安全性）。

二、个人所得税APP操作指引

个人所得税APP是目前最便捷、高效的申报渠道。以下是详细的操作步骤：

1.登录与进入申报界面：

打开个人所得税APP，通过人脸识别或密码完成登录。在首页显著位置找到“综合所得年度汇算”专题入口，点击进入。

2.选择申报年度：

在汇算页面，选择“2024年度”进行申报。

3.填报方式选择：

系统提供“申报表预填服务”和“自行填写”两种方式。推荐大多数纳税人选择“申报表预填服务”，系统会自动导入已申报的收入和扣除信息，大幅减少手动填写工作量。选择后点击“开始申报”。

4.确认基础信息：

仔细核对页面显示的个人基础信息（姓名、身份证号、手机号码等）和汇缴地。汇缴地通常为任职受雇单位所在地，若无任职受雇单位，则为户籍所在地或经常居住地。确认无误后点击“下一步”。

5.确认收入和税前扣除：

*收入数据核对：系统会列出已预填的各项综合所得收入。逐笔核对，若发现某笔收入非本人取得或金额不符，可点击该笔收入，选择“申诉”或“删除”（需谨慎操作，申诉需提供理由）。若有系统未预填的其他综合所得，需点击“新增”手动填报。

*专项附加扣除核对与填报：系统会带出已填报的专项附加扣除信息。逐项核对，若有遗漏或需修改，可点击“新增”或“修改”进行补充和调整。确认无误后，专项附加扣除的合计金额将自动计入应纳税所得额的减除项。

*其他扣除补充：如存在上述“准备阶段”提到的其他扣除项目，在“其他扣除”模块点击“新增”，选择相应扣除项目并填报具体金额及相关信息。

*准予扣除的捐赠额：若2024年度发生符合条件的公益性捐赠支出，可在“准予扣除的捐赠额”模块点击“新增”，填报捐赠信息。

6.税款计算与申报：

完成上述信息确认和填报后，系统将自动计算出本年度应退或应补税额。

*应退税额：若预缴税额大于应纳税额，会产生可申请的退税额。

*应补税额：若预缴税额小于应纳税额，则需补缴税款（若补税金额较小，可能符合国家规定的豁免条件，系统会提示）。

仔细核对“应退税额”或“应补税额”的计算结果。若对结果有疑问，可点击“查看收入纳税明细”或“查看专项附加