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机关单位财务管理制度

一、预算管理

本单位预算管理遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡”原则，实行全口径预算管理，涵盖所有财政拨款收入、非税收入及其他合法收入，对应形成的支出全部纳入预算体系。

（一）预算编制

1.编制主体：预算编制工作由财务部门牵头，各业务部门协同参与。财务部门负责制定预算编制指南，明确编制范围、标准、时间节点及政策要求；各业务部门根据年度工作计划，结合资产配置、项目实施等需求，编制本部门收支预算建议数。

2.编制方法：采用“零基预算”为主、“增量预算”为辅的编制方法。基本支出预算按定员定额标准编制，人员经费依据编制内实有人数和国家、地方规定的工资福利政策计算；公用经费按单位性质、职能和业务量，分档确定定额标准。项目支出预算实行“项目库”管理，未入库项目不得纳入预算，入库项目需经可行性论证、成本效益分析及集体决策程序，按轻重缓急排序后申报。

3.编制流程：实行“两上两下”程序。“一上”阶段，各部门于每年9月底前提交下年度预算建议数及项目申报材料；财务部门审核后，10月中旬前形成单位预算草案，经单位领导班子会议审议通过后报送同级财政部门。“一下”阶段，根据财政部门反馈的预算控制数，财务部门11月上旬前分解下达各部门；各部门调整完善预算建议数，11月下旬前提交财务部门汇总。“二上”阶段，12月上旬前形成正式预算草案，经领导班