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计财务管理规定及会计财务处理办法

为规范企业财务行为，加强财务管理与监督，确保会计信息真实完整，保障资产安全与资金高效使用，结合企业实际经营特点，制定本规定及处理办法。

一、财务管理基本规定

（一）资金管理

1.资金收支原则：所有资金收支须纳入财务统一管理，严格遵循“收支两条线”。各项收入（含主营业务收入、其他业务收入、营业外收入及投资收益等）须于收款当日或次工作日全额存入企业银行账户，禁止坐支、截留或挪用；资金支出须以经审批的预算、合同或相关文件为依据，按规定流程审批后支付。

2.银行账户管理：企业银行账户开立、变更或注销须经财务总监审核、总经理批准，由财务部统一办理。原则上仅保留基本账户及必要专用账户（如税款缴纳户、社保专户等），禁止多头开户。财务部须每月与银行核对账户余额，编制《银行存款余额调节表》，对未达账项须在5个工作日内查明原因并处理。

3.资金审批权限：日常经营支出按以下标准分级审批：单笔金额5万元（含）以下的，由部门负责人初审、财务经理复核后支付；5万元至20万元（含）的，需经财务总监审批；20万元以上的，须提交总经理批准。特殊事项（如对外借款、大额投资等）须经董事会决议通过后方可执行。

4.备用金管理：因业务需要借用备用金的，须由借款人填写《借款申请单》，注明用途、金额及预计归还时间。备用金限额为5000元/人，前款未清者不得再次借款。备用金须在业务完成后5个工作日内报销冲抵，逾期未清的从借款人当月工资中扣回。

（二）预算管理

1.预算编制：预算编制采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。每年10月，财务部根据企业战略目标及上年度经营数据，提出下年度预算编制指导意见；各部门于11月15日前提交本部门预算草案（含收入、成本、费用、资本性支出等）；财务部汇总审核后，于11月30日前形成企业预算初稿，提交总经理办公会审议；经修订后，12月20日前报董事会审批，作为下年度预算执行依据。

2.预算执行与调整：各部门须严格按批准的预算控制支出，超预算或无预算支出原则上不予支付。因市场环境变化、政策调整或不可抗力等因素需调整预算的，由责任部门提交《预算调整申请》，详细说明调整原因、调整金额及对整体预算的影响，经财务部审核、财务总监复核后，报董事会审批。预算调整每年最多进行2次，调整幅度不得超过原预算总额的10%。

3.预算考核：财务部按月编制《预算执行分析报告》，对比实际支出与预算差异，重点分析差异率超过5%的项目。预算执行结果纳入部门及负责人绩效考核，年度预算偏差率（实际与预算差异额/预算总额）超过10%的部门，扣减部门负责人年度绩效奖金的10%-20%；因主观原因导致重大超支的，按责任追究制度处理。

（三）资产管理

1.流动资产：

-现金管理：严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金限额为2万元，超过限额部分须当日存入银行。现金收支须逐笔登记日记账，每日终了须盘点核对，做到账实相符；出现长短款时，须立即查明原因，2个工作日内提交书面报告，经财务总监批准后处理。

-存货管理：存货包括原材料、在产品、产成品及低值易耗品等，须设置数量金额式明细账，定期盘点（季度抽盘、年度全面盘点）。盘点差异率超过1%的，须查明原因；因管理不善导致的盘亏，由责任人按成本价赔偿；因自然损耗或不可抗力导致的盘亏，经总经理批准后计入当期损益。

-应收账款管理：销售部门须在合同签订后3个工作日内将客户信息、账期等通知财务部。财务部按月编制《应收账款账龄分析表》，对逾期1个月（含）以内的，由销售部门电话催收；逾期1-3个月的，发送书面催款函；逾期3个月以上的，启动法律程序。年末按应收账款余额的5%计提坏账准备，实际发生坏账时，须经董事会批准后核销。

2.固定资产：

-购置与验收：固定资产（单位价值5000元以上、使用年限1年以上）购置须纳入年度预算，无预算购置需经董事会特批。采购完成后，由使用部门、技术部门及财务部共同验收，填写《固定资产验收单》，登记《固定资产卡片》（记录名称、规格、原值、使用部门、折旧年限等信息）。

-折旧与维护：固定资产折旧采用年限平均法，折旧年限规定为：房屋建筑物20年、机器设备10年、运输工具5年、办公设备3年。净残值率统一为5%。使用部门须定期维护固定资产，维修费用超过原值10%的，须报财务部备案；因人为损坏导致的维修费用，由责任人承担50%。

-处置与报废：固定资产处置（出售、转让、报废）须由使用部门提出申请，财务部评估净值，技术部门确认使用状态，经财务总监审核、总经理批准后执行。处置收入须全额入账，净损益计入当期营业外收支。报废资产须取得相关证明（如技术鉴定报告），按规定