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集团有限公司财务管理制度

第一章财务管理体制

集团实行“统一领导、分级管理、集中监督”的财务管理体制，以集团总部为核心，各下属单位（含全资子公司、控股子公司、分公司，下同）为执行主体，明确权责划分，确保财务管控与经营效率平衡。

第一条财务管理权限划分

1.集团总部权限：制定集团统一财务管理制度、会计政策及核算标准；审批集团及下属单位年度财务预算、重大融资与投资方案；统筹资金集中管理与调配；监督下属单位财务运行；编制集团合并财务报表及财务分析报告；对下属单位财务负责人进行考核与任免。

2.下属单位权限：在集团制度框架内执行本单位财务核算与资金管理；编制本单位财务预算及资金计划；管理日常经营收支；配合集团开展财务检查与审计；向集团及时报送财务数据及经营信息。

第二条财务机构设置

集团总部设财务部，作为集团财务管控核心部门，下设预算管理、资金管理、会计核算、税务管理、财务分析等岗位。各下属单位须单独设置财务机构（财务科/财务部），配备专职财务人员，财务负责人由集团总部提名并任免，接受集团财务部与下属单位双重管理，以集团财务部垂直管理为主。

第三条财务人员管理

1.任职资格：集团及下属单位财务人员须具备会计从业资格，关键岗位（如财务负责人、资金主管）需具有中级及以上会计职称或注册会计师资格，3年以上相关工作经验。

2.培训与考核：集团每年组织不少于2次财务专业培训，内容涵盖会计准则、税务政策、集团制度等；财务人员考核由集团财务部牵头，结合工作绩效、合规性、协同性等指标，考核结果与薪酬、晋升直接挂钩。

3.轮岗制度：财务关键岗位人员每3年轮岗一次，特殊情况可延长至5年，轮岗范围包括集团总部与下属单位之间、同一单位不同岗位之间，确保业务交叉监督。

第二章资金管理

集团实行资金集中管理模式，通过资金池平台实现全集团资金的统一归集、调配与监控，确保资金安全、提高使用效率。

第四条资金计划管理

1.资金计划编制：下属单位须于每月25日前编制下月《月度资金收支计划》，经本单位负责人审批后报送集团财务部；年度资金计划需与年度预算同步编制，于每年12月10日前上报。

2.计划审核与执行：集团财务部汇总审核全集团资金计划，重点关注收支平衡、重大项目资金需求及融资缺口，审核通过后于每月5日前下达执行。下属单位资金支出须严格按计划执行，超计划支出需提前3个工作日提交《超计划资金申请单》，经集团财务部审批后方可支付。

第五条资金集中管理

1.账户管理：下属单位银行账户（含基本户、一般户、专用户）开立、变更或注销须经集团财务部审批，原则上每个下属单位仅保留1个基本户和1个专用收款账户（用于归集收入），其他账户逐步清理。

2.收支两条线：下属单位收入账户资金实行“每日清零”，即当日收入资金于次日上午10:00前全额归集至集团资金池；支出账户资金由集团根据审批后的资金计划及支付申请，按“按需拨付”原则下拨，严禁坐支现金或挪用收入资金。

3.资金池运作：集团资金池由合作银行提供系统支持，实时监控各下属单位资金余额，统筹安排资金调度。闲置资金可用于集团内部资金拆借（需签订协议，利率不低于同期银行存款利率）或购买低风险理财产品（单笔金额超过5000万元需经集团总经理办公会审批）。

第六条融资与投资管理

1.融资管理：

-集团统一授信，下属单位新增融资（包括银行贷款、债券发行、信托融资等）须提前3个月向集团财务部提交申请，附融资方案（含金额、期限、利率、担保方式）及可行性分析报告。

-集团财务部结合整体资金需求、融资成本（综合成本不得超过集团年度融资目标利率）及风险评估，提出审核意见，报集团总经理办公会审批后实施。

-严禁下属单位未经批准进行民间融资、P2P借贷或为外部单位提供担保。

2.投资管理：

-长期投资（股权收购、固定资产购置等）：单项金额500万元以下由集团财务部审批；500万元至2000万元由集团总经理审批；2000万元以上须经董事会审议。

-短期投资（理财、票据贴现等）：仅允许使用自有闲置资金，单笔金额不超过下属单位上年度末净资产的10%，且需提前5个工作日向集团财务部备案。

-所有投资须进行风险评估，形成书面报告，投资收益与损失需及时入账并专项披露。

第七条资金支付审批

1.审批权限：

-日常经营支出（如采购、费用报销）：单笔10万元以下由下属单位财务负责人审批；10万元至50万元由下属单位总经理审批；50万元以上需经集团财务部审核，集团分管副总审批。

-工程类、资产购置类支出：单笔100万元以下由下属单位