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银行风险管理内控流程指导

前言：内控之于银行的生命线意义

在现代金融体系中，商业银行作为核心枢纽，其经营的稳健性直接关系到金融市场的稳定乃至国家经济的安全。风险管理与内部控制（以下简称“内控”）体系，正是商业银行抵御风险、保障资产安全、提升经营效率、实现战略目标的核心机制。本指导旨在梳理银行风险管理内控的关键流程，为银行从业人员提供一套逻辑清晰、操作性强的实践框架，以期助力银行构建更为坚实的内控防线。

一、内控环境建设：培育风险管理的土壤

内控流程的有效运行，根植于健康的内控环境。这是所有内控要素的基础，决定了银行整体的风险文化和行为导向。

（一）树立清晰的风险偏好与战略导向

银行董事会应牵头制定明确的风险偏好陈述，清晰界定银行在经营过程中愿意承担的风险类型和水平，并确保其与银行的长期战略目标、资本实力和管理能力相匹配。高级管理层则需将这一风险偏好层层分解，融入日常经营决策和业务政策中，确保全体员工理解并践行。

（二）建立健全的组织架构与职责分工

银行需构建分工合理、职责明确、相互制衡的组织架构。董事会对内控的有效性负最终责任；高级管理层负责组织实施内控体系；监事会负责监督董事会和高级管理层的履职情况。同时，应设立独立的风险管理部门和内部审计部门，赋予其足够的权限和资源，确保其客观性和权威性。各业务部门是风险的直接承担者和第一道防线，负有一线风险管理的责任。

（三）培育审慎的风险文化

风险文化是内控环境的灵魂。银行应致力于培育“全员参与、审慎经营、合规至上、风险可控”的风险文化。通过持续的培训、宣传和行为引导，使员工认识到风险管理是每个人的职责，将风险意识内化于心、外化于行，形成“不敢违规、不能违规、不想违规”的良好氛围。

（四）提升员工胜任能力与职业道德

银行应建立科学的人力资源政策，确保关键岗位配备具备相应专业知识、技能和经验的人员。加强员工职业道德教育和合规培训，明确行为准则和问责机制，防范因人员因素引发的操作风险和道德风险。

二、风险识别与评估：洞察潜在的威胁

有效的风险管理始于对风险的精准识别和科学评估。银行需建立常态化的风险识别机制，全面、系统地梳理经营管理各环节存在的风险点。

（一）风险识别的范围与方法

风险识别应覆盖银行所有业务活动、管理流程、信息系统及外部环境。可采用流程分析法、情景分析法、历史数据分析、专家访谈、问卷调查、行业对标等多种方法，确保风险识别的全面性和前瞻性。特别关注新产品、新业务、新流程、新系统上线前的风险识别。

（二）风险分类与定义

对识别出的风险进行科学分类，通常包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险、声誉风险等主要类别，并可根据银行实际情况进一步细分。对每类风险应有清晰的定义和描述，确保全员对风险的理解一致。

（三）风险评估的维度与标准

风险评估应从“可能性”和“影响程度”两个核心维度进行。制定统一的风险评估标准和等级划分（如高、中、低），确保评估过程的客观性和一致性。评估不仅要考虑财务影响，还应关注对客户、声誉、法律合规、运营等方面的影响。

（四）风险矩阵与优先级排序

通过构建风险矩阵，将评估出的风险可能性和影响程度相结合，确定风险等级。根据风险等级和银行风险偏好，对各类风险进行优先级排序，为资源配置和风险控制措施的制定提供依据。

三、风险控制与缓释：构建坚实的防线

针对识别和评估出的风险，银行应采取适当的控制措施，将风险控制在可接受的范围内。

（一）制定风险控制策略

根据风险的性质、等级和银行的风险承受能力，选择合适的风险控制策略，主要包括：

*风险规避：对于超出银行风险承受能力或控制成本过高的风险，考虑退出相关业务或活动。

*风险降低：通过采取内部控制措施、技术手段、流程优化等方式降低风险发生的可能性或减轻其影响程度。这是银行最主要的风险控制手段。

*风险转移：通过保险、担保、衍生品交易、业务外包等方式将部分风险转移给第三方。

*风险承受：对于一些影响较小、发生概率低或控制成本过高的风险，在风险偏好范围内主动承受，并持续监测。

（二）内部控制措施的设计与执行

内部控制措施是风险降低策略的核心体现，应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。关键控制措施包括：

*职责分离与授权审批：明确各岗位职责权限，重要岗位实行不相容职责分离，建立严格的授权审批体系，确保各项业务活动在授权范围内进行。

*会计系统控制：建立健全会计核算和财务报告体系，确保会计信息真实、准确、完整、及时。

*财产保护控制：对现金、重要单证、印章、密钥等重要资产实施严格的保管、领用、交接和盘点制度。

*预算控制：通过全面预算管理，对经营活动进行规划、控制和评价。

*运营分析控制：通过对经营数据的分析，及时发现偏差并采取纠正措施。

*绩效