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公司财务制度(推荐)

第一章总则

第一条为规范公司经济行为，保障资金安全，提升资源配置效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司章程，制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部、各分公司、项目部及控股子公司，凡涉及资金、资产、负债、收入、成本、费用、税务、投融资、担保、捐赠、重组、清算等事项，均须严格执行。

第三条财务管理的核心理念是“预算先行、过程控制、结果闭环、价值创造”。任何业务活动须以财务数据为锚点，以现金流为底线，以股东回报为终极目标。

第四条公司实行“一支笔”审批与分级授权相结合。单笔金额≥500万元或跨越两个会计年度的合同，须报董事会专项决议；单笔金额≥100万元＜500万元，由财务总监与业务分管副总裁联签；单笔金额＜100万元，在年度预算内由部门负责人与财务经理联签即可。

第五条公司建立“财务共享中心+业务财务BP”双轨运行模式。共享中心负责核算、结算、报表、税务、资金池、主数据；BP团队嵌入业务前端，参与报价、合同、立项、采购、交付、回款全流程，确保业务方案在财务端可落地、风险可量化、盈利可预测。

第二章会计政策与估计

第六条会计年度采用公历年度，会计期间按自然月划分，结账日为每月最后一个自然日，年度决算须在次年3月31日前完成审计并出具合并报表。

第七条记账本位币为人民币。境外子公司以美元为记账本位币，期末采用资产负债表日即期汇率折算，外币报表折算差额计入其他综合收益。

第八条收入确认以“控制权转移”为唯一标准，具体按以下时点执行：

1.销售商品：客户签收或报关单日期孰晚；

2.提供劳务：履约进度达到50%且回款概率＞80%时按完工百分比法确认；

3.建造合同：采用投入法，按实际发生成本占预计总成本比例确认；

4.数字产品：客户激活序列号或开通账号即视为控制权转移。

第九条坏账计提采用“预期信用损失模型”。账龄0—90天计提1%，91—180天计提5%，181—360天计提20%，＞360天计提50%；客户已申请破产或进入重整程序，按90%计提。

第十条存货计价采用移动加权平均法，期末按成本与可变现净值孰低计量。可变现净值以最近三月平均售价减销售费用为基准，若原材料价格波动＞10%，须启动减值测试。

第十一条固定资产折旧采用年限平均法，残值率5%，折旧年限：房屋30年、机器设备10年、运输工具5年、电子设备3年。每年末复核使用寿命、残值及折旧方法，若偏差＞5%，作为会计估计变更处理。

第十二条研发支出资本化须同时满足：技术可行性已论证、未来经济利益可流入、支出可可靠计量、公司有足够资源完成项目。资本化起点为立项评审通过日，终点为取得专利证书或软件著作权证书日。

第三章预算管理

第十三条预算周期实行“3+3+3”滚动模式：每年9月启动下一年度预算，次年3月、6月、9月分别滚动调整未来四季。预算维度包括利润表、现金流量表、资产负债表、税负表、资本支出表、人力成本表六张主表，以及42张业务明细附表。

第十四条预算编制采用“零基+弹性”双轨：费用类科目按零基预算，逐项论证必要性；收入、成本类科目按弹性预算，设置±5%、±10%、±20%三档情景，配套触发条件与对策。

第十五条预算审批流程：部门提交初稿→财务BP审核→预算管理委员会质询→董事会战略委员会批复→股东大会备案。整个过程留痕于预算系统，任何数字调整须附差异说明，金额变动＞5%须重新走流程。

第十六条预算执行实行“红绿灯”预警：当月执行率＜80%或＞120%亮黄灯，财务BP约谈责任人；连续两月亮黄灯或单次＞150%亮红灯，暂停付款并启动专项审计。

第十七条预算结余资金不得突击花钱。年度结余＞5%须说明原因，＞10%扣减部门次年预算额度20%，并纳入绩效“一票否决”。

第四章资金管理

第十八条公司实行“收支两条线+资金池”管理模式。所有收入账户每日17:00自动归集至总部资金池，支出账户实行“额度+用途”双控，禁止坐支、禁止白条抵库。

第十九条银行账户开立、变更、注销实行“双人双钥”：财务经理发起，资金主管复核，财务总监审批，印章管理员与网银U盾分离保管。任何账户不得开通非必要网银功能，POS机刷卡收入须T+1全额入账。

第二十条现金限额：总部库存现金≤3万元，分公司≤1万元，超额须在当日16:00前送存银行。现金支付仅限差旅费借款、临时零星采购、慰问金三类，单笔≤2000元，月度总额≤部门预算2%。

第二十一条票据管理：支票、汇票、本票由资金主管统一