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财务审计后的整改报告

根据XX年XX月至XX月XX会计师事务所对我公司XX年度财务收支及内部控制情况开展的专项审计工作反馈意见，公司高度重视审计结果，第一时间召开专题会议研究部署整改工作，成立由总经理任组长、财务总监任副组长、各业务部门负责人为成员的整改工作领导小组，制定《审计问题整改任务清单》，明确责任部门、整改措施、完成时限及验收标准。截至XX年XX月XX日，审计报告中列明的XX类XX项问题已完成整改XX项，限期整改XX项（均已制定阶段性方案并有序推进），整改完成率XX%，涉及资金XX万元（其中追回违规资金XX万元，调整账务XX万元，完善手续XX万元）。现将具体整改情况汇报如下：

一、审计问题分类整改情况

（一）内部控制体系薄弱问题整改

审计指出公司存在不相容岗位未完全分离费用审批流程执行不严采购合同管理缺失3类问题。针对不相容岗位问题，公司人力资源部联合财务部对现有岗位设置进行全面梳理，重点核查出纳与会计、采购与验收、销售与收款等关键岗位，发现XX个部门存在岗位兼任情况。经整改，已对XX名兼任人员进行岗位调整，其中将原由出纳兼任的银行对账工作划归会计岗，采购申请与验收分别由不同人员负责，销售合同签订与应收账款管理分设专人，同步修订《岗位说明书》，明确各岗位职责边界。

针对费用审批流程问题，审计抽查XX笔费用报销发现XX笔存在审批人未签字附件不全超标准报销问题。公司财务部牵头修订《费用报销管理办法》，新增三级审批流程（经办人填写→部门负责人初审→财务部门合规性审核→分管领导终审），明确餐费、差旅费、会议费等8类费用的报销标准及所需附件（如差旅费需附行程单、会议费需附会议通知及参会人员签到表）。同时，在财务系统中设置强制校验功能，未上传完整附件或超标准的报销单无法提交审批。整改后，XX月至XX月共审核费用报销XX笔，系统拦截不合规单据XX笔，人工退回XX笔，问题发生率由整改前的XX%降至XX%。

关于采购合同管理问题，审计发现XX份采购合同未按规定进行编号归档，XX份合同缺失验收记录。公司办公室联合法务部、采购部建立《合同全生命周期管理台账》，明确合同起草、审批、签订、履行、归档各环节责任，要求所有合同签订后3个工作日内上传至合同管理系统并同步纸质归档。针对历史遗留合同，已组织专项清理，补录合同信息XX份，补充验收记录XX份，对XX份缺失关键条款的合同与供应商协商补签补充协议。目前合同管理系统已实现自动编号、到期提醒、履行状态跟踪功能，XX月以来新签合同XX份，均已规范管理。

（二）会计核算不规范问题整改

审计指出收入确认时点偏差成本归集不准确往来账款长期挂账3类问题。针对收入确认问题，审计抽查XX份销售合同发现XX份存在提前确认收入（货物未发出即确认收入）和延迟确认收入（货物已发出但未及时开票）情况，涉及金额XX万元。公司财务部组织全体会计人员学习《企业会计准则第14号——收入》，结合公司业务特点制定《收入确认操作指引》，明确以客户签收单作为收入确认的关键依据，要求业务部门在货物发出后24小时内上传签收信息至财务系统，财务部门在收到信息后3个工作日内完成收入确认。整改后，XX月至XX月确认收入XX笔，均以签收单为依据，未再出现时点偏差问题。

关于成本归集不准确问题，审计发现XX个项目存在直接材料与间接费用混淆跨期成本未合理分摊情况，涉及金额XX万元。公司财务部联合生产部、项目管理部重新梳理成本核算流程，按项目建立成本辅助账，明确直接材料（根据领料单直接归集）、直接人工（根据工时记录分配）、制造费用（按机器工时比例分摊）的核算规则。针对跨期成本问题，要求每月25日前完成当月成本归集，对尚未结算的费用按合同约定暂估入账，次月取得发票后冲回调整。整改后，XX月成本报表经审计复核，归集准确率达XX%，较整改前提升XX个百分点。

针对往来账款长期挂账问题，审计列明应收账款超3年未收回XX笔（金额XX万元）、其他应付款挂账超5年XX笔（金额XX万元）。公司成立清收清欠专项小组，对往来账款逐笔分析成因：应收账款中XX笔因客户破产无法收回（已取得法院破产裁定），XX笔因质量纠纷未解决，XX笔因未及时对账；其他应付款中XX笔为历史遗留保证金（相关业务已终止），XX笔为无法联系的债权人款项。针对可收回账款，已向XX家客户发送催款函，收回资金XX万元；对因质量纠纷的XX笔，已与客户协商从后续货款中扣除赔偿金XX万元；对无法收回的XX笔，已按程序计提坏账准备XX万元并报董事会审批。其他应付款中，XX笔保证金已按合同约定返还，XX笔无法联系的款项已按规定转入营业外收入（已取得税务部门备案）。目前，3年以上应收账款余额较整改前下降XX%，5年以上其他应付款清零。

（三）资金管理存在漏洞问题整改

审计指出