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资金使用监管整改方案

为全面提升资金使用规范性和安全性，切实防范资金管理风险，针对前期内部审计、专项检查及日常监管中暴露出的资金使用监管薄弱环节，现结合单位实际业务特点，制定本整改方案。方案聚焦资金申请、审批、支付、核算、监督全流程，通过制度完善、流程优化、技术赋能、责任压实等措施，构建“制度+流程+系统+监督”四位一体的资金使用监管体系，确保资金使用合法合规、精准高效。

一、整改背景与问题剖析

近年来，随着单位业务规模扩大和资金流量增加，资金使用监管面临新挑战。通过2023年度内部审计、上级专项检查及自查自纠，发现以下突出问题：一是审批环节存在“重形式、轻实质”现象，部分项目资金申请未严格匹配预算，存在超范围申请、拆分申报等情况；二是支付环节控制薄弱，个别业务部门未严格执行“先审批后支付”原则，存在“先支付后补手续”问题，且支付凭证审核不严谨，偶现合同金额与发票金额不一致、验收单缺失等情况；三是台账管理不规范，资金使用台账存在数据更新不及时、信息记录不完整问题，部分项目未按要求记录资金流向明细，导致后续追溯困难；四是监督检查覆盖面不足，日常监管以事后核查为主，对资金使用效益的跟踪评估机制缺失，未能实现“事前预警、事中监控、事后评价”的闭环管理；五是信息化支撑能力不足，现有财务系统与业务系统数据未完全打通，资金审批、支付、核算环节存在信息孤岛，影响监管效率。

上述问题暴露出资金使用监管在制度执行、流程控制、技术手段、责任落实等方面存在短板，若不及时整改，可能导致资金使用效益下降、合规风险积聚，甚至引发廉政问题。本次整改以问题为导向，重点解决“管什么、怎么管、谁来管”的核心问题，切实提升资金使用监管效能。

二、整改目标与基本原则

整改目标：通过3个月集中整改、6个月巩固提升，实现资金使用全流程规范可控，具体目标如下：

1.制度层面：修订完善资金管理制度3项，新增配套实施细则2项，形成覆盖申请、审批、支付、核算、监督的制度体系；

2.流程层面：审批合规率达100%，支付差错率降至0.5%以下，台账信息准确率、更新及时率达100%；

3.监督层面：建立“日常监管+专项检查+绩效评价”三位一体监督机制，监督覆盖率达100%，问题整改完成率达100%；

4.技术层面：完成财务系统与业务系统对接，实现资金数据实时共享，监管预警功能上线运行。

基本原则：坚持“全面覆盖、重点突破”，既规范所有资金类型（包括财政拨款、自有资金、专项经费等），又聚焦大额资金、项目资金等关键领域；坚持“制度约束与技术赋能并重”，通过制度明确规则，通过系统固化流程；坚持“责任到人、奖惩分明”，将监管责任落实到具体岗位，建立正向激励与问责机制。

三、具体整改措施

（一）完善制度体系，明确监管规则

1.修订《资金使用管理办法》，重点优化资金申请条件、审批权限、支付流程等条款。明确资金申请需同步提交预算批复、项目实施方案、绩效目标等材料，严禁超预算、无预算申请；审批权限按资金额度分级设置（5万元以下由部门负责人审批，5-50万元由分管领导审批，50万元以上由领导班子集体决策），并实行“谁审批、谁负责”的终身负责制。

2.制定《资金支付操作细则》，细化支付凭证审核标准：要求支付时需提供合同（协议）、验收单（或服务确认单）、合规发票“三单匹配”材料，其中工程类项目需额外提供工程进度确认单，服务类项目需提供服务成果证明文件。明确支付岗位与审批岗位分离，支付人员需对凭证完整性、一致性进行双人复核，复核无误后方可发起支付。

3.出台《资金台账管理规范》，统一台账模板，要求台账需包含项目名称、资金性质（财政/自有/专项）、预算金额、已支付金额、剩余额度、支付时间、收款单位、用途说明等12项字段，并按日更新。明确台账由财务部门专人管理，业务部门需在支付完成后24小时内将支付信息同步至台账，确保账实一致。

（二）优化审批流程，强化过程控制

1.推行“线上+线下”双轨审批模式。小额资金（5万元以下）通过财务系统线上审批，审批节点自动留痕；大额资金（5万元及以上）实行线上审批与纸质签批并行，纸质审批单需与线上流程同步归档。审批流程中增加“预算校验”环节，系统自动比对申请金额与剩余预算额度，超预算申请自动拦截并提示。

2.建立“前置审核”机制。业务部门提交资金申请前，需经本部门合规管理员初审（重点审核申请依据、材料完整性），初审通过后提交财务部门进行预算合规性复核（重点审核预算匹配度、资金用途合理性），复核通过后再进入审批流程。2023年X月起，已组织2期合规管理员培训，覆盖各业务部门骨干20人。

（三）严抓支付管理，防范操作风险

1.严格执行“支付前核查”制度。支付人员需核对以下信息：一是审批