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上市商业银行盈利能力研究文献综述

(-)国外研究现状

国外对于商业银行盈利能力方面的研究较早，Hotelling(1993)先提出了因子分析法，

随后受到了各领域学者的青睐，逐步将因子分析法应用于商业银行经营绩效评价。Serpil

Canbas、AltanCabuk、SuleymanBilginKilic(2004)将该方法应用于土耳其近50家银行

的研究，从而建立了有效的风险预系统。相比之下，经济增加值EVA在评价公司业绩、

创值能力上的应用较早，其概念是由美国斯腾.斯图尔特咨询公司于1982提出，以适应经营

环境的变化，构建了一套以EVA概念为核心的绩效评价和管理决策体系。经过一段时间的

发展和推广，受到了各界企业的青睐。Stepen.F.OByrne(1996)对工业类企业进行研究，

结论表明，在5年期和10年期会计数据变化中，利润反映的市场价值小于经济增加值反映

的市场价值。Uyemura(1996)对1986-1995年美国前100家银行的EVA进行了测算，并

在做相关性研究时发现，与EPS、ROA、NI和ROE*目比，经济增加值EVA和市场增加值

MVA的相关性最高。RayRuss(2001)指出，如果经济增加值EVA模型应用得当，将有

利于发现创造价值、扭亏为盈、提高盈利能力和改善经营业绩的企业类型和领域。

除上述两种方法外，相关学者还运用其他方法对商业银行效率进行了研究。GeorgeE.

Halkos(2004)利用DEA方法对1997-1999年希腊银行的经营绩效进行了评价，结果表明，

商业银行在总资产扩张方面表现越好，其经营绩效越高。在进行有差别的规模、类型商业

银行综合业绩的比较评估上，研究学者们得到了有差别的结论。有些学者通过对新加坡银

行和瑞士银行的研究，得出在规模效益上中小银行比大型银行占优势;而另有一些学者通过

对美国银行的研究，发现规模大的商业银行表现更好些。Jelena(2012)选择了合适的评价

指标后，运用层次分析法评估银行的绩效，并提出了改进建议。PrityKumari,JamininKa

ntaPattanayak(2017)在研究过程中使用了最小二乘法，通过研究发现，大多数业绩较好

的银行都采用盈余管理的方式，而这一政策对整个银行业都会产生重大影响。因此，有必

要制定相应的预案，冷静应对各种变化。

(-)国内研究现状

1.商业银行盈利能力的研究方法

关于商业银行盈利能力的研究中，许多学者采用了不同的方法。这些方法包括杜邦分

析法、主成分分析法、因子分析法、DEA法、灰色关联分析法等等。

采用杜邦分析法分析商业银行盈利能力的有梁娟，孔刘柳(2012),郁国培(2006)

等。梁娟，孔刘柳(2012)运用杜邦分析方法对净资产收益率指标进行层层分解，分析各

指标对其产生的影响并提出指导建议。郁国培(2006)利用杜邦财务模型分析了商业银行

的盈利能力，特别是其实现盈利的路径和因素。

采用因子分析法的有何家欢(2020),黄颖君，刘激(2007)等。何家欢(2020)以

我国16家上市商业银行为例，运用因子分析法进行了比较分析，结果得出在盈利能力方面，

国有银行较股份制商业银行具有明显优势。黄颖君，刘激(2007)综合运用因子分析以及

层次分析的方法评价商业银行的绩效，建立了包括体现现实竞争力的盈利性和流动性指标,

以及潜在的创新性、人才培养等指标的指标体系，定量的评价与分析了我国的四家商业银

行。

运用DEA模型的有刘宜鸿(2019),张健华(2003)等。刘宜鸿(2019)使用DEA

模型，对2014-2017年我国31家上市商业银行的综合效率、纯技术效率和纯规模效率进

行了测算，发现我国商业银行的综合效率呈下降趋势，其主要原因是由规模效率降低所引

起的，大部分商业银行都存在生产要素投入过剩的问题。张健华(2003)基于1997-2001

年的数据，运用DEA分析法分别测量了我国三类银行的效率，研究结果显示，股份制商业

银行的效率最高，城市商业银行在单一地区的效率最低，国有银行的效率随着资产规模的

增加而提高，存在规模效率的现象。

另外还有学者采用文献分析和数据分析的方法，灰色关联分析法，GMM方法。金晓彤，

刘宏(2009)通过文献分析和数据分析的方法，对2001-2008近几年商业银行的盈利能力

进行统计分析，研