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村级财务收集资料及账务处理方案一

一、资料收集阶段

（一）收入类资料

1.财政转移支付到账凭证

每年3月、6月、9月、12月，镇财政所通过“乡财县管”系统下拨村级运转经费、服务群众专项经费、党组织活动经费。出纳需在到账当日打印《财政资金直接支付入账通知书》，并截取网银流水二维码粘贴在A4纸右下角，同时在左上角手写“到账日期+金额+用途”字样，防止重复打印。

2.集体资产出租收入

资产出租必须附“三书一图”：合同原件、民主议定会议纪要、镇三资中心批复书、资产平面示意图。合同须骑缝加盖村委会公章，租金收缴一律使用“湖北省农村集体经济组织统一收据”，收据号码与合同编号在Excel台账中建立唯一索引，避免串票。

3.利息收入

基本账户、代管资金账户、股份合作社账户产生的利息，每月5号前到开户行打印利息回单。若遇节假日，须在假后第一个工作日补打。回单上加盖“与网银相符”条形章，章内填写打印人、审核人双签名。

4.捐赠收入

接受捐赠须填写《捐赠登记表》，列明捐赠人姓名、身份证号、联系方式、捐赠资产明细、公允价值、使用方向。价值超过5000元的，须附第三方评估报告；低于5000元的，由村“两委”会议估价，估价记录现场拍照存档，照片重命名格式为“年月日+会议顺序号+资产名称”。

5.其他收入

包括废旧物资处置、罚没收入、上级奖励等。废旧物资处置须提前3天在村务公开栏公示，竞价过程全程录像，录像文件命名“年月日+物资名称+竞价”，保存期限15年。罚没收入须附镇综合执法局处罚决定书及缴款书回执。

（二）支出类资料

1.日常办公费

单笔500元以下可现金支付，须取得正规发票并附明细清单；500元以上须转账支付，发票抬头必须与本村公章一致，不得出现“个人”字样。发票背面由经手人、证明人、审批人三人签字，签字笔迹须与镇三资中心备案样本一致。

2.误工补贴

发放误工补贴须填写《误工补贴发放表》，含姓名、身份证号、银行卡号、开户行、误工事由、天数、金额、领款人签名、指纹。指纹须按在姓名上方，防止代签。发放表须与《考勤表》勾稽，考勤表由网格员每日在“鄂汇办”APP打卡导出PDF。

3.小型公益事业支出

2万元以下项目执行“民议、民建、民管”程序，须附《项目申报书》《预算表》《验收表》《结算表》、施工前后对比照片。照片要求广角拍摄，远景近景各一张，远景须含标志性建筑，防止移花接木。

4.工程类支出

2万元以上项目必须进入镇公共资源交易中心公开招标，资料包括：招标公告、招标文件、投标文件、评标报告、中标通知书、合同、预决算书、审计报告、竣工验收报告、发票、转账凭证。其中审计报告须由镇审计站出具，核减率超过10%的，须书面说明原因并附整改凭证。

5.征地及青苗补偿

征地补偿须附：省政府批文、征地红线图、补偿方案、农户领款表、银行代发流水、公示照片。青苗补偿须逐户丈量，填写《青苗及地上附着物调查表》，农户、村干部、测绘人员三方现场签字，测量数据实时上传“国土调查云”系统，后台自动生成带坐标水印照片。

（三）债权债务类资料

1.应收款

主要包括农户欠款、企业欠款。每季度末打印《应收账款龄分析表》，对账龄超过1年的，由责任干部逐户下发《催收通知书》，回执联粘贴在凭证后。若确认无法收回，须召开村民代表会议表决坏账核销，表决结果在村务公开栏公示7天，公示照片须含远景、近景、日期标尺。

2.应付款

主要包括未付工程款、未付供应商货款。每月编制《应付款明细表》，按合同付款节点设置到期提醒，提前5天以短信方式告知经办人。若因资金紧张需延期支付，须与债权人签订《延期付款协议》，协议须骑缝加盖双方公章，并附债权人身份证复印件、银行卡复印件。

3.借款

向银行、镇投资公司、个人借款须附：借款申请书、村民代表会议纪要、还款计划、合同、借据、到账凭证。个人借款利率不得高于同期银行贷款基准利率1.5倍，合同须到镇司法所备案，备案回执粘贴在凭证后。

（四）票据管理

1.领用

村会计到镇三资中心领取《湖北省农村集体经济组织统一收据》，实行“限量领用、核旧领新”原则，每次最多领2本，号码段即时录入《票据领用登记簿》，登记簿须连续编号，不得跳号、撕页。

2.开具

开具收据须使用黑色中性笔，金额大写顶格书写，小写前加“￥”符号，收款事由栏不得留白，多余部分划斜线注销。开错票据须四联齐全作废，加盖“作废”章并粘贴在原号位，不得撕毁。

3.核销

每月5号前将上月已开收据存根联、作废联交镇三资中心核销，核销人员当场核对“存根—作废—空白”三段号码，确认