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呆滞库存处理方案报废

呆滞库存处理方案——报废篇

一、呆滞库存的判定与分级

1.判定维度

（1）时间维度：以最后一次出库日期为起点，滚动计算静止天数。电子元器件、塑胶件、五金件、包材四大类分别设定180天、240天、360天、90天为黄线；超过黄线1.5倍即进入红线区，强制启动报废评估。

（2）质量维度：IQC复检合格率＜95%、客户上线DPPM＞500、可靠性试验失效率＞1%三者满足其一即视为质量风险库存。

（3）技术维度：BOM变更后旧版本物料无法在新产品上使用，或RoHS/REACH法规升级导致环保不达标，直接列为技术淘汰。

（4）财务维度：库存周转率低于公司年度目标50%，且未来12个月预测需求为零，会计计提跌价比例≥30%。

2.分级标准

A级：同时满足时间红线、质量风险、技术淘汰三项，报废优先级最高；

B级：满足两项，报废优先级次之；

C级：仅满足一项，进入“最后挽救”通道，允许再营销、改制或拆解利用一次；

D级：不满足任何一项，但库龄超过720天，强制降级为C级并限期30天给出处置结论。

二、报废申请与证据链

1.证据链6件套

（1）呆滞物料明细表：含料号、品名、规格、库位、数量、单位、入库日、最后出库日、单价、金额、供应商、采购订单号；

（2）照片证据：360°高清图，含外包装、内包装、本体、标签、批次号、环保标识；

（3）复检IQC按MIL-STD-105EⅡ级AQL0.65抽检，记录外观、尺寸、功能、可靠性数据；

（4）市场预测表：SalesOP提供未来12个月滚动需求，签字确认“无需求”；

（5）技术淘汰文件：RD出具的《ECN失效通知》或《环保法规升级风险表》；

（6）财务跌价计提表：Finance按成本与可变现净值差额计算跌价，附会计凭证号。

2.系统固化

在ERP中新增“报废证据链”模块，上述6件套必须全部上传且OCR识别字段完整，方可触发“报废申请单”流程，杜绝事后补单。

三、跨部门评审会议

1.参会人

采购部：供应商谈判记录人；

质量部：IQC主检、QMS工程师；

RD：物料认证工程师、BOM管理员；

生产部：计划主管、仓库主管；

Finance：成本会计、内控经理；

EHS：环保合规工程师；

法务：知识产权与合同管理员。

2.议程

（1）仓库主管逐条展示证据链，现场扫码核对实物；

（2）质量部公开复检不合格项，播放可靠性试验失效视频；

（3）RD现场演示新BOM旧料无法匹配3D装配；

（4）Sales总监确认“零需求”并承担预测责任；

（5）Finance公布跌价金额及对公司利润的影响；

（6）EHS评估报废后危废类别、数量、处置费用；

（7）法务确认是否存在供应商回购、质量索赔、专利风险；

（8）投票：2/3以上部门负责人同意方可形成《报废决议》。

3.会议纪要

会议结束后30分钟内由PMO生成PDF纪要，附投票截图，上传ERP，系统自动发送任务至EHS、仓库、Finance三家执行。

四、实物隔离与防盗

1.物理隔离

仓库设“红色呆滞区”，地面用5S红胶带划出1.2m通道，安装2m高钢丝网，双锁管理：钥匙分别由仓库主管与财务成本会计保管。

2.系统冻结

ERP库位状态改为“Q冻结”，禁止任何移动、转储、盘点差异调整；WMS发料扫描自动报警。

3.视频监控

红色呆滞区顶部3台4K球机24h录像，硬盘保存90天；每周末EHS抽查录像，发现违规移动立即启动内审。

五、环保合规与危废鉴定

1.危废类别预判

线路板、含汞灯珠、锂电池、溶剂胶桶、PCB油墨渣、含铅锡膏空瓶六类直接列为危废；塑胶件、纸箱、泡棉三类先做浸出毒性实验，重金属超标即转为危废。

2.第三方鉴定

委托具备CMA资质的检测机构按HJ298-2019《危险废物鉴别标准》做“毒性物质含量鉴别”和“浸出毒性鉴别”，7个工作日出具报告；鉴定费用计入报废成本中心。

3.环保备案

EHS在省级固废管理系统填报“危险废物管理计划”，上传鉴定报告，生成二维码贴在危废包装外；转移前24h在系统提交“转移联单”，打印五联单随车。

六、报废处置方式与比价

1.招标模式

（1）公开竞价：在公司官网、中国招标投标网、阿里巴巴资产处置平台同步发布，设置保证金5万元；

（2）邀请竞价：向5家以上具备