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税收违法检举简要告知书范文

您于202X年XX月XX日通过XX渠道（信件/网络/来访等）向我局提交的关于XX（被检举人名称/姓名，统一社会信用代码/身份证件号码）涉嫌税收违法行为的检举材料已收悉。经初步审查，您提供的检举内容及附随材料（包括但不限于交易合同复印件、银行流水截图、财务报表摘要等）符合《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第49号）关于检举事项受理的基本要求，现就该检举事项的处理流程、您的权利义务及相关注意事项向您作如下告知：

一、检举事项基本情况概述

根据您提交的材料，检举事项主要涉及以下内容：

被检举人信息：XX（被检举人名称），注册地址为XX省XX市XX区XX路XX号，法定代表人XX（姓名），主要经营业务为XX（如“建材销售”“餐饮服务”等）；若为自然人，列明身份证件号码、常住地址及主要收入来源（如“个体工商户，经营XX超市”）。

涉嫌违法事实：您反映被检举人在202X年XX月至202X年XX月期间，存在以下税收违法行为（需根据检举内容具体描述）：

1.涉嫌逃避缴纳税款：通过隐匿销售收入方式，将部分经营收入（如XX万元）未如实申报纳税，涉及税种包括增值税、企业所得税（或个人所得税）等；

2.涉嫌虚开发票：为XX（第三方企业/个人）开具与实际经营业务不符的增值税普通（专用）发票XX份，金额合计XX万元；

3.其他违法情形（如骗取出口退税、伪造账簿等）：XX（具体描述）。

证据材料情况：您随检举材料一并提供了以下佐证资料（逐一列明）：

-被检举人部分销售台账复印件（共XX页，显示未入账收入XX笔，金额XX万元）；

-银行账户交易明细截图（账号XX，显示与XX公司/个人异常资金往来XX笔，金额XX万元）；

-知情人书面证言（证人XX，身份证号XX，联系方式XX，陈述内容“……”）；

-其他材料：XX（如合同、收据、电子数据等）。

需特别说明的是，上述材料中部分复印件（如银行流水、账簿）需在后续调查中与原件核对；电子数据（如聊天记录、邮件）需通过公证或技术手段固定；证人证言需由证人本人确认真实性。我局已对您提供的材料进行登记备案，后续将根据调查需要要求您补充相关证明。

二、检举事项处理流程说明

根据《税收违法行为检举管理办法》及《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号），该检举事项将按以下程序处理：

（一）登记与分类处理（自收到检举之日起15个工作日内完成）

我局已对您的检举信息进行系统登记，生成检举案件编号（XX税稽举〔202X〕XX号）。经初步审核，您反映的违法事实具体、线索清晰，且涉及税款金额超过XX万元（根据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》标准），已被确定为“重大检举案件”，由我局稽查局直接管辖并成立专项检查组办理。

（二）初步核实（登记后30个工作日内启动）

检查组将首先通过税收征管系统调取被检举人近三年纳税申报数据、发票领用及开具信息、财务报表等基础资料，与您提供的线索进行比对分析。重点核查以下内容：

-被检举人申报收入与您反映的未入账收入是否存在差额；

-发票开具信息与实际交易方、交易内容是否匹配；

-资金流水是否存在“公转私”“多头账户”等异常情形。

初步核实过程中，检查组可能通过电话或书面形式向您进一步了解情况（如要求说明获取销售台账的途径、证人与被检举人的关系等），请您予以配合。

（三）立案检查（初步核实后15个工作日内决定）

若初步核实发现被检举人存在明显税收违法嫌疑（如申报收入与实际经营规模严重不符、资金流水与发票开具金额差距较大等），我局将依法填制《税务稽查立案审批表》，经稽查局局长批准后正式立案检查。立案后，检查组将向被检举人送达《税务检查通知书》，并依法行使以下职权：

-检查被检举人账簿、记账凭证、报表和有关资料；

-到被检举人生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或其他财产；

-询问被检举人、法定代表人、财务人员及其他相关人员；

-经县以上税务局（分局）局长批准，查询被检举人及相关方在金融机构的存款账户。

（四）调查取证（立案后90日内完成，复杂案件可延长）

调查取证将围绕“违法事实是否存在、违法手段是否成立、涉及税款金额是否准确”展开，具体包括：

1.书证收集：调取被检举人记账凭证、原始单据、合同协议等，重点核查“账外账”“两套账”等隐匿收入行为；

2.物证固定：对被检举人生产经营场所的货物出入库记录、销售单据存根等实物证据进行拍照、录像或复制；

3.证人证言：约谈您提供的证人及其他知情人员（如被检举人前员工、上下游客户），制作询问笔录并由证人签字确认；

4.电子数据提取