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2026年风险管理师含内控方向面试题及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在内部控制环境中，以下哪项不属于组织文化对内控有效性的关键影响因素？

A.高层管理者的诚信与道德价值观

B.组织内部的风险偏好设定

C.员工对内部控制制度的遵守程度

D.外部审计机构的独立性

答案：D

解析：组织文化对内控的影响主要体现在高层管理者的诚信与道德价值观、风险偏好设定以及员工对制度的遵守程度。外部审计机构的独立性属于外部监督机制，不属于组织文化范畴。

2.根据COSO框架，内部控制五要素中，“控制活动”主要涉及以下哪项内容？

A.管理层的风险评估

B.信息与沟通系统

C.对业务流程的监督和调整

D.内部审计部门的职责分配

答案：C

解析：“控制活动”是指企业为实现控制目标而设计和执行的政策和程序，如授权审批、职责分离、业绩评价等，核心是对业务流程的监督和调整。

3.某公司采用关键绩效指标（KPI）监控内部控制有效性，以下哪项KPI设计不合理？

A.费用报销审批及时率

B.风险事件发生次数

C.员工内部控制培训覆盖率

D.存货周转率

答案：D

解析：存货周转率属于运营效率指标，与内部控制有效性无直接关联。其余选项均与内控相关，如审批及时率反映流程执行效率，风险事件次数反映风险控制效果，培训覆盖率反映制度执行基础。

4.内部控制的“监督”要素中，以下哪项属于持续监督？

A.年度内部控制自我评估

B.内部审计部门的专项审计

C.日常运营中的费用审批控制

D.对管理层履职的考核

答案：C

解析：持续监督是指在日常经营中嵌入的控制活动，如审批权限设置、职责分离等。其余选项属于专项监督或评估。

5.针对金融行业的内部控制，以下哪项措施最能防范“道德风险”？

A.强化信息系统权限管理

B.设置严格的岗位轮换制度

C.降低业务操作风险系数

D.提高员工薪酬水平

答案：B

解析：道德风险主要源于员工故意违规，岗位轮换可减少长期合作导致的舞弊机会。权限管理和薪酬影响有限，风险系数降低无法直接防范道德风险。

6.某公司发现采购环节存在舞弊风险，以下哪项控制措施最直接有效？

A.定期进行供应商财务状况审查

B.实行双人授权审批制度

C.缩短采购周期以减少舞弊时间窗口

D.提高采购部门的绩效考核权重

答案：B

解析：双人授权可相互监督，直接防范单人舞弊。其余选项间接或无法直接控制舞弊行为。

7.内部控制测试中，以下哪种方法属于“穿行测试”？

A.抽查凭证核对账目

B.询问业务人员操作流程

C.重新执行关键控制程序

D.分析交易数据异常模式

答案：A

解析：穿行测试是通过追踪业务流程从起点到终点的完整路径，抽查凭证核对是典型方法。询问和重新执行属于其他测试类型。

8.针对跨国公司的内部控制，以下哪项制度设计最能平衡母公司与子公司的控制需求？

A.统一全球内控标准，强制执行

B.允许子公司根据当地法规调整控制程序

C.建立区域内部控制协调委员会

D.对子公司控制有效性进行定期抽查

答案：C

解析：协调委员会可兼顾全球统一性与地方特殊性，优于强制统一或完全放权。抽查是监督手段，无法平衡设计需求。

9.内部控制缺陷的认定标准中，以下哪项属于重大缺陷？

A.会计科目错误导致报表偏差率低于5%

B.授权审批流程存在1处未执行情况

C.内部审计报告被管理层忽视

D.信息系统权限管理存在未覆盖环节

答案：C

解析：重大缺陷是指内部控制存在重大缺陷，可能导致财务报告严重失实或舞弊风险。其余选项属于一般缺陷或未执行情况。

10.在内部控制评价中，以下哪项不属于评价内容？

A.控制设计的合理性

B.控制执行的充分性

C.风险评估的准确性

D.员工职业素养水平

答案：D

解析：内控评价主要关注设计合理性、执行充分性和风险评估准确性，员工职业素养属于基础条件，非评价核心。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.内部控制中，以下哪些属于“风险评估”要素的内容？

A.识别业务流程中的风险点

B.分析风险发生的可能性和影响程度

C.确定风险偏好和可接受水平

D.制定风险应对策略

答案：A、B、C

解析：风险评估包括识别风险、分析可能性和影响、确定偏好水平，制定策略属于风险应对环节。

2.内部控制的“信息与沟通”要素中，以下哪些机制是关键？

A.建立内部举报渠道

B.定期发布财务报表

C.明确信息传递责任部门

D.对员工进行控制制度培训

答案：A、C、D

解析：信息与沟通需确保信息准确、完整、及时传递，举报渠道、责任部门和培训是核心机制。财务报表属于信息披露范畴，非内控要素。

3.针对供应链舞弊风险，以下