2025年拍卖师土地使用权及地上建筑物拍卖土地增值税清算专题试卷及解析.pdfVIP

2025年拍卖师土地使用权及地上建筑物拍卖土地增值税清算专题试卷及解析1

2025年拍卖师土地使用权及地上建筑物拍卖土地增值税清

算专题试卷及解析

2025年拍卖师土地使用权及地上建筑物拍卖土地增值税清算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在土地使用权及地上建筑物拍卖中，土地增值税的纳税义务人是？

A、拍卖公司

B、买受人

C、转让方（原产权人）

D、税务机关

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《土地增值税暂行条例》，土地增值税的纳税义务人是

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。在拍卖中，转让方是原产

权人，因此纳税义务人是转让方。A选项拍卖公司是中介机构，B选项买受人是受让方，

D选项税务机关是征收机关，均不是纳税义务人。知识点：土地增值税纳税义务人。易

错点：容易将买受人误认为纳税义务人。

2、下列哪项不属于土地增值税的扣除项目？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、开发土地的成本、费用

C、与转让房地产有关的税金

D、买受人的契税

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、

开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用、与转让房地产有关的税金等。买

受人的契税是买受方缴纳的税款，不属于转让方的扣除项目。知识点：土地增值税扣除

项目。易错点：容易混淆转让方和买受方的税费。

3、土地增值税实行四级超率累进税率，最高税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税实行四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%、

60%，其中60%是最高税率，适用于增值额超过扣除项目金额200%的部分。知识点：

土地增值税税率。易错点：容易记错最高税率的具体数值。

2025年拍卖师土地使用权及地上建筑物拍卖土地增值税清算专题试卷及解析2

4、在计算土地增值税时，下列哪项可以全额扣除？

A、超过贷款期限的利息支出

B、加罚的利息

C、金融机构的证明利息

D、未提供金融机构证明的利息

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，利息支出凡能够按转让房地产项目计算分摊并

提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计

算的金额。A、B选项属于不合规利息，不得扣除；D选项只能按比例扣除。知识点：土

地增值税利息扣除。易错点：容易忽略金融机构证明的重要性。

5、土地增值税的清算条件不包括？

A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、直接转让土地使用权的

D、项目销售率达到50%的

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税清算条件包括项目全部竣工完成销售、整体转

让未竣工决算项目、直接转让土地使用权等。项目销售率达到50%不属于法定清算条

件。知识点：土地增值税清算条件。易错点：容易将销售率误认为清算条件。

6、下列哪项属于土地增值税的免税情形？

A、个人转让普通住房

B、企业转让厂房

C、转让国有土地使用权

D、拍卖别墅

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，个人转让普通住房且居住满一定年限的，可免

征土地增值税。B、C、D选项均不符合免税条件。知识点：土地增值税免税政策。易错

点：容易忽略个人住房的特殊政策。

7、土地增值税的申报期限是？

A、转让房地产合同签订之日起7日内

B、转让房地产合同签订之日起10日内

C、取得转让收入之日起7日内

D、取得转让收入之日起10日内

【答案】A

2025年拍卖师土地使用权及地上建筑物拍卖土地增值税清算专题试卷及解析3

【解析】正确答案是A。根据《土地增值税暂行条例》，纳税人应当自转让