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2025年财会类中级经济师中级财政税收-中级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对偷税行为的处罚措施是什么？

A.处偷税额50%以上5倍以下罚款

B.处偷税额1倍至5倍罚款

C.构成犯罪的追究刑事责任

D.罚款并没收违法所得

2、增值税一般纳税人销售自产机器设备，适用税率应为多少？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

3、企业所得税税率调整后，下列哪项不属于高新技术企业优惠范围？

A.研发费用加计扣除比例100%

B.减按75%征收企业所得税

C.税收优惠复审机制

D.高新技术企业认定标准放宽

4、下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.婚姻关系

B.子女继续教育

C.医疗费用

D.赡养老人

5、关税完税价格中应包含的增值税为？

A.进口环节增值税

B.出口环节增值税

C.国内生产环节增值税

D.国际运输保险费

6、资源税从价计征时，计税依据是？

A.资源产品销售价格

B.资源产品收购价格

C.资源产品成本价

D.资源产品市场价

7、土地增值税增值额扣除项目中，允许扣除的金额是？

A.罚款

B.增值税

C.购买方支付的合法费用

D.资金成本

8、房产税从租计征时，税率应为？

A.房产原值1.2%

B.年租金收入12%

C.年租金收入10%

D.房产原值1.1%

9、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估价

C.土地出让金

D.土地转让价

10、车船税中，载货汽车按每吨年税额计算，下列哪项正确？

A.1.5吨至3吨部分6元/吨

B.4吨至10吨部分10元/吨

C.11吨至20吨部分20元/吨

D.21吨以上部分30元/吨

11、增值税一般纳税人的税率由以下哪项确定？

A.纳税人自行申报

B.国家财税部门统一规定

C.税务机关根据企业规模调整

D.纳税人按实际税负率确定

A.13%、9%、6%三档税率

B.10%、8%、6%三档税率

C.15%、10%、5%三档税率

D.20%、15%、10%三档税率

12、企业所得税的固定资产加速折旧扣除年限最高不超过多少年？

A.10年

B.15年

C.20年

D.25年

A.不超过规定年限的50%

B.不超过规定年限的60%

C.不超过规定年限的75%

D.不超过规定年限的100%

13、下列不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.赡养老人

C.大病医疗

D.租房支出

A.继承遗产

B.住房贷款利息

C.绩效奖金

D.购买商业保险

14、房产税的计税依据中，从价计征的房产余值评估时，应扣除的扣除项目不包括？

A.简易装修费用

B.预计净收益

C.部分土地价值

D.评估基准日前的折旧

A.不超过当地政府规定的基准扣除率

B.不低于房产原值30%

C.不低于房产原值50%

D.不低于房产原值70%

15、契税的税率幅度为？

A.3%-5%

B.5%-8%

C.8%-10%

D.10%-15%

A.首套房3%、二套房5%

B.家庭唯一住房1%、二套房3%

C.契税+增值税+个人所得税综合税率

D.3%-5%三档税率

16、关税完税价格的计算公式中，包含哪项？

A.FOB价+运费+保险费

B.FOB价+关税

C.CIF价+关税

D.FOB价+关税+增值税

A.组合计税价格=FOB价+运费+保险费+关税

B.组合计税价格=FOB价+关税

C.组合计税价格=CIF价+关税

D.组合计税价格=FOB价+关税+增值税

17、环境保护税的计税依据中，大气污染物排放量计算基准是？

A.排放标准

B.排污系数

C.实际排放量

D.标准排放量

A.排放浓度×排放系数×污染当量

B.排放浓度×排放系数×排放时间

C.排放浓度×排放系数×污染当量×排放时间

D.排放浓度×排放时间

18、土地增值税的增值额计算中，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额不包括？

A.以划拨方式取得土地的地价

B.土地出让金

C.土地评估费

D.土地转让环节的契税

A.政府定价的地价

B.政府指导价的地价

C.评估价

D.增值税

19、车船税的计税依据中，载货汽车按车辆类型分档税率，最高税率是？

A.50元/辆

B.80元/辆

C.120元/辆

D.150元/辆

A.10吨以下50元

B.10吨以上20元

C.20吨以上80元

D.30吨以上150元

20、增值税小规模纳税人适用增值税加计抵减政策的，计税依据如何确定？

A.计算销售额时加计抵减

B.计算应纳税