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2025年关于公司审计发现问题整改情况自查报告

根据2024年度集团内部审计及外部专项审计反馈的12类47项问题，我司严格对照《企业内部控制基本规范》《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团《审计发现问题整改管理办法》要求，于2025年1月至6月开展整改情况全面自查工作。本次自查覆盖财务核算、内控管理、工程项目、资产管理、合规经营五大核心领域，通过调阅整改台账、核查凭证资料、访谈责任部门、现场抽查等方式，重点验证整改措施的有效性、整改结果的真实性及长效机制的健全性。现将自查情况报告如下：

一、整改工作组织与推进情况

为确保整改工作闭环管理，公司于2024年12月成立由总经理任组长、分管副总为副组长、各业务部门负责人为成员的整改专项领导小组，下设整改办公室（挂靠审计部），制定《2024年度审计问题整改任务清单》，明确问题描述-责任部门-整改措施-完成时限-验收标准五维管理要求。建立周调度、月通报、季考核推进机制，每周五召开整改专题会，由责任部门汇报整改进度及难点；每月编制《整改工作简报》报送领导小组；每季度将整改完成率纳入部门绩效考核（权重占比15%）。截至2025年6月30日，47项问题中已完成整改42项，基本完成整改4项（因客观条件限制需跨年度推进），未完成整改1项（历史遗留问题），总体整改完成率89.36%。

二、重点领域整改措施及成效验证

（一）财务核算规范性整改

审计反馈财务领域问题11项，主要涉及收入确认不规范、跨期费用处理不当、往来款长期挂账等。针对收入确认问题（涉及3个项目，金额合计2180万元），财务部联合业务部修订《收入确认管理办法》，明确完工百分比法适用条件需同时满足合同明确约定验收节点项目进度可量化核查成本归集完整三项要求，并开发项目进度管理模块嵌入财务系统，与业务系统数据实时对接。通过对2023-2024年12个项目的回溯检查，发现原因验收单滞后导致的跨期确认问题已全部调整，2025年1-6月新确认收入项目均实现业务系统与财务系统数据同步，错误率由整改前的12%降至0。

跨期费用问题（涉及2024年管理费用187万元）整改中，财务部优化费用报销流程，在OA系统设置费用归属期强制填写字段，关联预算模块自动校验费用所属期间，超3个月的跨期费用需经分管副总审批。2025年1-6月费用入账及时率达98.6%，较整改前提升23个百分点。往来款清理方面，针对3年以上挂账的5笔应收账款（合计520万元），成立专项清收小组，通过发函催收、法律诉讼等方式，已收回3笔310万元，剩余2笔210万元已与债务人达成还款协议（2025年底前清偿）；其他应收款中员工借款超3个月未核销问题，通过修订《备用金管理办法》，将借款核销与绩效考核挂钩，2025年6月末超期借款余额较2024年末下降85%。

（二）内控管理有效性提升

审计指出内控缺陷8项，重点集中在授权审批流程执行不严、不相容岗位未分离、风险评估机制缺失等方面。针对授权审批问题（2024年发生超权限审批事项4次，涉及金额350万元），内控部修订《权限管理手册》，将原28项审批事项细化为42项，明确分级授权+特殊事项集体决策规则，并在OA系统嵌入电子审批流，超权限申请自动拦截并推送至上级审批。2025年1-6月未发生超权限审批行为，审批时效较整改前提升40%。

不相容岗位分离方面，针对原采购部既负责供应商开发又负责合同签订的问题，将供应商管理职能划归供应链管理部，采购部仅负责执行采购，财务部负责合同审核，形成开发-执行-监督三权分立。通过岗位调整及系统权限重置，2025年上半年采购合同审核通过率达100%，未发现违规关联交易。风险评估机制建设中，内控部联合各业务部门建立《年度风险评估清单》，覆盖市场、财务、合规等7大类32项风险点，每季度开展风险等级重估，2025年已识别新增风险4项（如原材料价格波动、新业务合规性），均制定应对预案并纳入重点监控。

（三）工程项目管理合规性强化

审计反映工程项目问题15项，主要涉及招标程序不规范、工程变更管理松散、结算超合同价等。针对招标问题（2024年3个项目存在围标嫌疑，2个项目未公开招标），工程部修订《招标管理办法》，明确公开招标为主、邀请招标为辅原则，规定50万元以上项目必须进入集团招标平台，建立供应商黑白名单制度（2025年已纳入黑名单供应商3家）。2025年1-6月实施的8个招标项目全部通过集团平台操作，中标价格较预算平均下浮12%，未发现围标串标行为。

工程变更管理方面，原存在变更单滞后签署、超10%变更未履行审批程序问题（涉及4个项目，变更金额超合同价15%-28%）。工程部开发工程变更管理系统，要求变更申请需在施工前提交，同步上传变更图纸、预算明细，系统自动计算变更金额占比（超1