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2025年关于国有企业违规向村集体借款的自查报告

为全面贯彻落实党中央关于深化国有企业改革、加强农村集体资产管理的决策部署，根据国务院国资委《关于开展国有企业违规经营投资问题专项整治的通知》（国资发监〔2024〕XX号）及省委省政府《关于规范农村集体资金资产资源管理的实施意见》（X发〔2024〕XX号）要求，我委组织全系统国有企业开展了违规向村集体借款问题专项自查工作。本次自查聚焦2020年1月至2024年12月期间国有企业与村集体（含村集体经济组织、村民委员会，下同）之间的资金往来行为，重点排查无合法依据借款、超权限决策借款、虚构交易背景借款、长期占用村集体资金等违规问题，旨在摸清底数、压实责任、堵塞漏洞，切实维护国有资产安全和农村集体利益。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织实施情况

为确保自查工作严谨规范，我委成立了由主要领导任组长，财务监管处、产权管理处、纪检监察组及法律顾问为成员的专项自查领导小组，统筹制定《国有企业违规向村集体借款自查工作方案》，明确全面覆盖、精准核查、立查立改的工作原则。一是分层级动员部署，组织召开全系统专题会议3场，培训财务、审计、法务等关键岗位人员217人次，重点解读《企业国有资产法》《农村集体资产管理条例》及企业内部资金管理制度，明确六个严禁排查标准（严禁无合同协议借款、严禁未履行决策程序借款、严禁超企业净资产10%额度借款、严禁向无担保村集体借款、严禁以往来款名义掩盖借款实质、严禁借款利率低于同期LPR）。二是建立企业自查—集团复核—监管部门抽查三级核查机制，要求各国有企业成立由董事长牵头的自查专班，对照32项排查要点（含财务凭证、合同协议、决策文件、资金流向等）逐笔核查2020年以来与村集体的资金往来；集团公司通过交叉审计、数据比对等方式复核所属企业自查结果；我委随机抽取20%的重点企业开展现场督查，调阅会计凭证1.2万份、合同协议876份、会议纪要432份。三是畅通问题反馈渠道，设立专项举报邮箱和电话，收集村集体、村民及企业员工线索17条，全部纳入核查范围。自查工作自2025年3月启动，至2025年6月30日基本完成，累计投入核查人员436人次，覆盖全系统97家国有企业（含各级子企业）及合作涉及的213个村集体。

二、问题排查总体情况

通过全面核查，共发现存在违规向村集体借款问题的国有企业12家（占比12.37%），涉及村集体34个，违规借款笔数58笔，累计金额1.27亿元（占同期国有企业与村集体资金往来总额的4.12%）。具体问题类型及分布如下：

（一）无合法依据违规借款

涉及企业7家，村集体19个，金额5832万元，占比45.92%。主要表现为国有企业与村集体未签订借款合同或协议，仅通过口头约定或资金往来款名义转账，部分企业以支持乡村振兴项目合作预付款等名义掩盖借款实质。例如，XX市交通建设集团2021年11月向XX村转账300万元，记账凭证备注乡村道路建设支持款，但经核查未签订任何合作协议，村集体亦未提供道路建设服务，实际为无担保、无期限的无偿借款，截至自查时仍未归还。

（二）超权限决策违规借款

涉及企业5家，村集体12个，金额3980万元，占比31.34%。主要问题为未严格执行三重一大决策制度，单笔借款超过企业内部规定的审批权限（一般为500万元），或未提交董事会、股东会审议。例如，XX农业发展公司2022年4月分两次向XX镇3个村集体借款共计800万元，仅由总经理个人审批，未召开董事会，违反了企业《资金管理办法》中单笔500万元以上资金支出需经董事会审议的规定。

（三）虚构交易背景违规借款

涉及企业3家，村集体7个，金额2018万元，占比15.89%。主要表现为国有企业与村集体签订虚假采购合同、服务协议，通过支付货款服务费等名义套取资金后回流至村集体，形成事实上的借款。例如，XX旅游开发公司2023年6月与XX村签订《农产品采购协议》，约定采购价值500万元的土特产品，但实际未发生货物交付，资金到账后村集体当日转回该公司关联个人账户，最终用于企业短期资金周转。

（四）长期占用村集体资金

涉及企业4家，村集体10个，金额870万元，占比6.85%。主要问题为借款期限届满后未按约定归还，部分借款已超期3年以上，且未计提利息或罚息。例如，XX建筑工程公司2020年3月向XX村借款200万元，约定1年内归还，但因企业经营困难，截至自查时仍未偿还，村集体多次催讨未果，严重影响村集体正常运转。

从地域分布看，问题主要集中在县域国有企业（占比75%），反映出基层企业合规意识薄弱、内部管控松弛；从行业分布看，建筑、农业、旅游类企业问题较为突出（占比83%），与该类企业因项目开发与村集体互动频繁相关；从时间分布看，2021-2022年