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2025年国企财务部廉洁风险防控自查报告

为深入贯彻落实党中央关于全面从严治党的决策部署，严格执行国务院国资委《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》及集团公司《廉洁风险防控管理办法》要求，我司财务部以“强内控、防风险、促合规”为目标，围绕资金管理、预算编制、财务核算、招标采购协同、资产处置等5大核心业务板块，组织8个专项工作组，通过系统筛查、交叉互查、访谈调研、数据比对等方式，对2023年1月至2024年12月期间的财务业务全流程开展廉洁风险防控自查工作。本次自查覆盖全级次37家分子公司，调取财务凭证12.6万份、合同台账8900份、资金流水数据23.8万条，访谈关键岗位人员217人次，梳理风险点5大类23项，形成整改台账42条，现将自查情况报告如下：

一、自查工作开展情况

（一）组织保障方面，成立由财务总监任组长、纪委书记任副组长的自查领导小组，制定《财务部廉洁风险防控自查工作方案》，明确“业务部门自查+纪检部门督导+第三方审计复核”三级责任体系。设立资金管理、预算管理、核算管理、采购协同、资产处置5个专项工作组，每组配备2名财务骨干、1名纪检专员、1名外部审计师，确保监督与业务深度融合。

（二）方法创新方面，依托财务共享中心数字化平台，运用大数据分析技术对资金收支异常波动、关联交易高频发生、费用报销超标准等8类风险指标进行自动筛查，设置“红橙黄”三级预警阈值。例如，通过比对差旅费报销数据，发现某子公司3名员工在2024年第二季度存在“同一日期多地报销”异常记录17笔，系统自动标记橙色预警，为人工核查提供精准线索。

（三）覆盖范围方面，纵向穿透至项目一线，选取新能源光伏EPC项目、智能制造产线改造等8个重点投资项目，对资金支付节点、工程进度款拨付、变更签证核算等关键环节开展“穿透式”检查；横向延伸至业务前端，与采购部、工程部建立数据共享机制，核查采购比价文件与财务付款凭证的匹配性，发现3份采购合同存在“先签后批”未留痕问题。

二、廉洁风险点识别与评估

（一）资金管理环节：1.日常资金收支方面，发现2家子公司存在“出纳未按日登记现金日记账”问题，其中1家因岗位人员短缺导致现金盘点周期延长至15天，存在账实不符风险；2.大额资金审批方面，3家子公司未严格执行“三重一大”决策程序，2024年累计发生单笔超5000万元资金支付未上会审议事项4笔；3.银行账户管理方面，1家子公司因历史遗留问题存在3个长期未使用的休眠账户未及时销户，存在账户被非法利用风险。

（二）预算编制与执行环节：1.预算编制科学性不足，2024年销售费用预算与实际执行偏差率达23%，主要原因是部分子公司为争取预算额度虚增市场推广费用；2.预算调整随意性较大，全年发生预算调整事项57笔，其中12笔未附详细调整说明，3笔调整金额超过原预算30%未履行追加审批程序；3.预算考核刚性不够，对3家超预算单位仅采取口头提醒，未按制度扣减绩效工资，导致预算约束失效。

（三）财务核算环节：1.收入确认不规范，1家子公司为完成年度考核指标，将2025年1月到账的3200万元合同预付款提前确认收入；2.成本费用归集混乱，2个跨年度项目存在成本费用“混库”现象，无法准确区分各期成本，可能导致利润虚增或虚减；3.资产减值计提不严谨，对3项长期闲置的生产设备未按规定计提减值准备，涉及金额1800万元，存在资产价值高估风险。

（四）招标采购协同环节：1.供应商付款与合同履约挂钩不紧，4份采购合同约定“验收合格后支付90%货款”，但实际在未取得验收单的情况下提前支付，涉及金额4500万元；2.暂估入账管理薄弱，2024年累计发生材料暂估入账37笔，其中7笔超过3个月未取得发票，存在虚增成本、套取资金隐患；3.非招标采购监督缺位，对单一来源采购、竞争性谈判等非招标方式的财务审核仅关注金额合规性，未核查采购必要性及价格合理性，发现2笔采购价格高于市场均价15%。

（五）资产处置环节：1.资产评估程序缺失，对2台旧设备的处置未委托第三方评估，直接按账面价值的30%协议转让，经复核市场价值应为账面价值的55%，造成国有资产潜在损失；2.处置收入管理不规范，1家子公司将设备处置收入120万元计入“其他应付款”，未及时结转损益，存在资金体外循环风险；3.报废资产实物管理松散，5处已核销的办公场所未及时办理产权变更，3台已报废电脑未作物理销毁，存在资产被挪用风险。

三、问题整改落实情况

（一）立行立改类问题：针对“出纳未按日登记现金日记账”问题，已对相关子公司财务负责人进行约谈，调整岗位配置，强制要求每日下班前通过财务系统同步现金日记账，集团财务部每周抽取10%样本进行线上核查；对“大额资金未上会审议”问题，修订《资金支付管理办法》，将5000万元以上资金支付纳入OA系