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债权债务问题整改措施及整改情况报告

为全面防范财务风险，规范债权债务管理，切实提升资金使用效率和资产质量，我单位于2023年3月至9月开展了债权债务专项整改工作。本次整改以“底数清、责任明、措施实、成效显”为目标，通过问题排查、分类处置、制度完善等多维度举措，系统性解决了历史遗留及日常管理中的突出问题。现将整改措施及具体情况报告如下：

一、问题梳理与成因分析

整改初期，我单位成立由财务部门牵头，审计、业务、法务等部门组成的专项工作组，对2018年以来形成的债权债务进行全量梳理。通过核对财务台账、原始凭证、合同协议及实地走访，共排查债权127笔，涉及金额1.89亿元；债务93笔，涉及金额2.12亿元。经分析，主要存在以下四类问题：

1.债权清收效率不足：逾期1年以上债权32笔，金额5800万元，占比30.7%。其中，15笔（金额2100万元）因债务人经营困难、失联或法律纠纷长期未收回；8笔（金额1200万元）因业务部门未及时跟进，仅通过电话催收，未采取法律手段；9笔（金额2500万元）为历史遗留项目，因合同条款模糊、责任主体不清，导致清收责任悬空。

2.债务分类管理粗放：债务台账中，37笔（金额8600万元）未按性质准确分类，将融资性负债（如银行贷款）与经营性负债（如应付货款）混同登记；12笔（金额3200万元）未标注还款期限及利率，部分政府专项债未单独列示，导致财务报表负债结构失真，影响融资决策参考。

3.台账信息滞后失准：债权债务台账更新不及时，23笔债权（金额3400万元）已收回但未同步标记“结清”，18笔债务（金额4100万元）已部分还款但余额未调整；7笔债权（金额900万元）缺乏债务人联系方式、经营状态等动态信息，3笔债务（金额650万元）缺少合同关键条款（如违约责任、担保信息），导致后续管理依据不足。

4.制度执行存在漏洞：现有《债权债务管理办法》未明确各部门职责边界，业务部门与财务部门信息共享机制缺失，3起债权逾期事件中，业务部门未及时向财务部门反馈债务人经营异常情况；考核机制不健全，债权清收效果未纳入部门绩效考核，部分人员存在“重投放、轻回收”倾向；法律支撑不足，对复杂债权（如涉及多方担保、跨区域债务人）的处置缺乏专业指导，诉讼流程推进缓慢。

二、整改措施与实施过程

针对排查出的问题，工作组制定《债权债务专项整改方案》，明确“问题清单化、责任具体化、处置阶段化”原则，分三个阶段推进整改（3-4月为集中排查期，5-7月为重点攻坚期，8-9月为巩固提升期），具体措施如下：

（一）债权清收专项攻坚

1.分类处置，明确路径：对逾期债权按“可回收性”划分为四类：一类（债务人经营正常、有还款能力），采取“协商+施压”策略，限定1个月内签订还款协议；二类（债务人暂时困难但有资产），通过资产抵偿、分期还款等方式化解；三类（债务人失联或破产），启动法律程序；四类（责任主体不清），追溯历史资料，明确原业务部门责任，重新签订清收责任书。例如，针对某贸易公司2018年形成的500万元逾期债权（债务人因环保问题停产），工作组通过实地核查发现其名下有工业用地使用权，经协商以土地使用权抵偿债务300万元，剩余200万元分2年还清，已签订补充协议并公证。

2.压实责任，强化督导：建立“一债一档一责任人”机制，每笔债权由原业务部门负责人任第一责任人，财务部门为监督责任人，法务部门提供法律支持。制定《清收进度表》，按周通报进展，对未达进度的责任人约谈提醒。整改期间，共约谈部门负责人4人次，调整责任人2名，推动12笔“搁置”债权重新启动清收程序。

3.法律手段兜底：对协商无果的债权，联合外部律师团队制定诉讼方案。针对某建筑公司800万元逾期债权（债务人以工程质量纠纷为由拒付），工作组梳理合同、验收单、往来函件等证据，向法院提起诉讼并申请财产保全，最终通过调解收回600万元，剩余200万元按季度支付（已收到首笔50万元）。

（二）债务管理规范提升

1.全面重分类，优化结构：以《企业会计准则》为依据，对93笔债务重新分类，将原混同登记的28笔融资性负债（金额6100万元）单独列示，明确标注贷款银行、利率、期限；12笔政府专项债（金额4500万元）增设“专项债”子科目，按项目单独核算；9笔经营性负债（金额2500万元）补充应付对象、账期等信息，确保负债结构清晰可查。

2.动态监控，防范风险：建立债务预警机制，对还款期限不足3个月的债务，提前2个月向责任部门发送《风险提示函》；对利率浮动型债务，每月跟踪市场利率变化，评估利息增加风险。例如，某笔2000万元的浮动利率贷款（原利率4.35%），因市场利率上行至4.6%，财务部门提前测算新增利息支出，建议提前部分还款以降低成本，经决