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2025年开展财会监督专项行动自查报告

为深入贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》及财政部、审计署等六部门联合印发的《2025年财会监督专项行动实施方案》要求，我单位严格对照“聚焦重大财税政策落实、防范财经领域风险、规范财务会计行为”三大核心目标，于2025年3月至6月开展了为期4个月的财会监督专项自查工作。本次自查以2023-2024年度财务收支为主线，覆盖预算管理、资金使用、财务核算、内控制度、资产管理、税务合规六大重点领域，通过全面自查与重点抽查相结合、系统数据比对与凭证档案核查相结合、业务部门联动与第三方中介复核相结合的方式，累计调阅会计凭证2.3万份、核查合同协议1200余份、比对银行流水8600笔，形成问题清单4大类27项，现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织实施情况

为确保自查工作规范有序推进，我单位成立了由主要负责人任组长、总会计师任副组长，财务、审计、纪检、业务部门负责人为成员的专项行动领导小组，制定《2025年财会监督专项自查工作方案》，明确“全面覆盖、问题导向、立行立改、长效巩固”工作原则。3月15日召开动员部署会，组织财务人员、业务骨干共68人参加专题培训，重点学习《会计法》《预算法实施条例》《行政事业单位内部控制规范》等法规及专项行动重点检查内容。自查期间设立3个专项检查组，分别负责预算管理与资金使用、财务核算与内控制度、资产管理与税务合规领域的核查，建立“每日一碰头、每周一汇总、半月一汇报”工作机制，累计召开专题会议12次，确保自查进度与质量双达标。

二、重点领域自查情况

（一）预算管理情况

重点检查2023-2024年度预算编制科学性、执行刚性及调整合规性。经核查，预算编制环节基本做到“二上二下”程序规范，但部分项目存在“基数加增长”惯性思维，如2024年“信息化运维”项目预算编制时，未充分考虑2023年实际支出中云服务器采购已完成80%的情况，导致预算金额较实际需求偏高23%（涉及金额145万元）。预算执行方面，2023年结转资金102万元中，有3个项目因招标流程延误导致执行率仅58%，未按规定及时申请调整；2024年1-6月“科研专项”预算执行率41%，低于序时进度（60%），主要因项目中期验收延迟影响尾款支付。预算调整方面，2024年4月“办公设备购置”项目调增预算35万元，虽履行了内部审批程序，但未同步向财政部门报备，存在程序瑕疵。

（二）资金使用情况

围绕财政专项资金、“三公”经费及大额资金支付开展核查。2023-2024年共收到财政专项资金7项，涉及金额2800万元，其中“乡村振兴产业扶持资金”1200万元，通过实地走访5个受援企业、核对银行流水及项目验收单，确认资金已按合同约定拨付，未发现截留挪用；但“环保设备购置补贴”300万元中，有2家企业因设备未通过环保验收，我单位未及时追回已拨付款项（涉及金额45万元）。“三公”经费方面，2023年公务接待费18万元，较预算20万元节约10%，但存在3笔接待无公函记录（涉及金额1.2万元）；2024年1-6月公务用车运行费9.5万元，同比下降15%，主要得益于车辆定点维修制度落实，但2辆公车保险费由驾驶员个人垫付后报销，不符合“公对公”支付要求。大额资金支付方面，2023年11月支付“数据中心建设”项目尾款500万元，虽经集体决策，但会议记录仅简单记录“同意支付”，未详细说明验收情况及支付依据，决策过程留痕不完整。

（三）财务核算情况

重点核查收入确认、成本归集及往来款项管理。收入方面，2023年12月将下属单位上缴的“技术服务费”80万元计入“其他应付款”，未按规定确认事业收入，导致当年收入少计80万元；2024年3月收到的“租金收入”15万元（租期3年），未按权责发生制分期确认，一次性计入当月收入，存在跨期确认问题。成本费用方面，2023年“会议费”中列支餐费2.5万元，未单独标注“工作餐”，且未附会议通知、参会人员名单；2024年1月将“固定资产日常维修费”12万元计入“办公费”，科目使用不规范。往来款项方面，截至2024年6月末，“其他应收款”余额235万元，其中3笔款项账龄超过3年（涉及金额185万元），分别为2021年垫付的职工差旅费（50万元，因职工离职未收回）、2022年支付的投标保证金（100万元，因未中标应收回未收回）、2023年暂付的合作单位调研费（35万元，无后续结算凭证），均未按规定计提坏账准备或履行核销程序。

（四）内控制度执行情况

通过穿行测试、问卷调查等方式评估内控制度有效性。现行《财务内控制度》自2020年修订以来，未根据新政府会计制度及专项行动要求更新，部分条款与实际业务脱节，如“费用报销审批”仅规定“5000元以上需分管领导审批”，但未明确电子审批流程的