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公司内部控制管理制度

公司内部控制管理以提升经营效率、保障资产安全、确保信息真实完整、合规合法运行为目标，通过建立健全覆盖全业务流程的控制体系，实现风险的有效识别、评估与应对。本制度适用于公司及下属全资、控股子公司（以下简称“各单位”），全体员工须严格遵守。

一、内部环境建设

公司治理结构遵循“决策、执行、监督”三权分立原则。董事会负责内部控制的顶层设计，审议批准重大内部控制政策，定期听取管理层关于内部控制有效性的报告；监事会对董事会、管理层执行内部控制情况实施监督，重点关注重大决策合规性及风险应对有效性；经理层负责组织实施内部控制制度，将控制要求嵌入日常经营管理，定期向董事会报告执行情况。

公司设置财务中心、采购中心、销售中心、生产中心、审计中心等职能部门，各部门职责边界清晰，避免职能交叉或管理真空。财务中心负责资金管理、账务处理及财务报告编制；采购中心统筹供应商管理、采购订单执行；销售中心负责客户开发、合同签订及应收账款回收；生产中心聚焦生产计划执行、存货管理及成本控制；审计中心独立开展内部控制监督，直接向董事会报告工作。各部门需在岗位设置中落实不相容职务分离要求，如出纳与会计、采购与验收、销售与收款等岗位不得由同一人兼任。

人力资源政策以“德才兼备、人岗匹配”为导向。关键岗位（如财务主管、采购经理、审计专员）招聘需经背景调查、专业能力测试及多轮面试，确保候选人具备相应资质与职业道德；入职后须参加公司级合规培训，内容涵盖《员工行为准则》《反舞弊管理办法》及所在岗位具体控制要求。员工考核体系融合业绩指标与合规指标，合规指标占比不低于30%，考核结果与薪酬、晋升直接挂钩。关键岗位人员每3年至少轮岗一次，轮岗需完成工作交接审计，由审计中心出具交接确认报告；因特殊情况无法轮岗的，须由分管领导审批并增加专项审计频率。

企业文化以“诚信、合规、责任”为核心，管理层通过例会宣导、案例分享等方式强化合规意识。每年组织全员参与的内部控制专题培训，邀请外部专家解读最新监管要求；设立“合规标兵”评选机制，对年度内无违规记录且主动识别风险的员工给予表彰。禁止任何形式的“越权审批”“虚假记录”或“利益输送”，对查实的违规行为，按《员工奖惩制度》从严处理，情节严重的移送司法机关。

二、风险评估机制

公司建立“全面覆盖、动态更新”的风险评估体系。风险管理部门（暂由审计中心兼任）牵头制定《风险清单》，按业务领域划分为战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险五大类，每类风险明确风险描述、影响维度（如经济损失、声誉损害、合规处罚）及责任部门。

风险识别采用“日常监测+专项排查”相结合方式。日常监测中，各业务部门通过流程分析、数据比对（如采购价格波动超过10%、应收账款逾期率高于5%）识别潜在风险；每月向风险管理部门提交《风险监测表》。专项排查针对重大事项开展，如新业务上线前需进行风险评估，形成《可行性研究报告》并经董事会审议；外部环境突变（如政策调整、重大突发事件）时，立即启动应急评估。

风险分析运用定性与定量方法。定性分析从风险发生可能性（分为“极高、高、中、低、极低”五级）和影响程度（分为“重大、较大、一般、较小”四级）进行评估；定量分析通过历史数据测算潜在损失金额（如某类客户坏账率平均为3%，结合当前应收账款余额可测算预期损失）。风险矩阵将风险分为“重大风险（可能性高+影响大）”“重要风险（可能性中+影响大/可能性高+影响中）”“一般风险（其余组合）”，分别制定应对策略。

风险应对策略根据风险等级动态调整。重大风险优先选择规避（如退出高风险业务领域）或降低（如通过保险转移部分损失）；重要风险采用分担（如与供应商签订对赌协议共担市场风险）或控制（如加强客户信用审核降低坏账风险）；一般风险可承受但需持续监测。风险管理部门每季度编制《风险评估报告》，经管理层审议后提交董事会，确保风险应对措施与公司战略目标一致。

三、控制活动实施

（一）资金活动控制

筹资管理：公司筹资需提前编制《筹资方案》，明确筹资用途、规模、成本及还款计划。单笔筹资超过5000万元或年度累计筹资超过净资产30%的，须经董事会审批。禁止通过非正规渠道融资，严禁为关联方提供无担保借款。

投资管理：对外投资须进行可行性研究，重点分析市场前景、收益水平及风险敞口。投资额超过1000万元的项目，需聘请第三方机构出具独立评估报告；超过5000万元的，提交股东大会审议。投资后需定期跟踪项目进展，每季度向管理层提交《投资跟踪报告》，发现重大偏差（如实际收益低于预期50%）立即启动退出机制。

资金营运：严格执行“收支两条线”管理，所有收入须及时存入公司银行账户，禁止坐支现金。资金支付实行“分级审批+联签”制度：5万元以下由部门负责人审