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公司内部管理制度之呆坏账处理办法

为规范公司应收账款管理，有效防范和化解呆坏账风险，保障资产安全完整，结合公司实际业务特点，制定本处理办法。本办法所称“呆账”指因客户经营困难、资金周转不畅等原因导致应收账款逾期超过90日（含）但未满180日，经评估仍存在收回可能性的债权；“坏账”指因客户破产、注销、长期失联或经司法程序确认无法收回，或逾期超过180日（含）且通过常规手段无法收回的债权。本办法适用于公司所有因销售商品、提供服务等形成的应收账款（含其他应收款）的呆坏账认定、催收、核销及后续管理工作。

一、组织架构与职责分工

（一）销售部门：作为应收账款的第一责任主体，负责客户信用前期调查、合同条款审核及回款全流程跟踪。具体职责包括：1.新客户开发时，需通过工商信息查询、实地考察、第三方征信等方式收集客户经营资质、财务状况、行业口碑等基础信息，填写《客户信用评估表》，经风控部门复核后确定信用额度及账期；2.合同签订阶段，需明确付款方式、时间节点、违约责任等条款，避免模糊表述；3.合同执行期间，定期与客户核对账务（至少每月1次），形成书面对账单并由双方签字盖章；4.应收账款到期前15日，通过电话、邮件或上门等方式进行回款提醒；5.逾期后立即启动催收程序，按本办法规定的时限要求完成各阶段催收动作，并详细记录《催收记录表》（内容包括催收时间、方式、对方联系人、沟通内容、承诺还款时间等）。

（二）财务部门：负责应收账款的账务核算、风险监测及数据支持。具体职责包括：1.建立应收账款明细台账，准确记录每笔债权的形成时间、金额、账期、客户名称等信息；2.每月5日前编制《应收账款账龄分析表》，按1-30日、31-60日、61-90日、91-180日、180日以上五档分类统计，标注超期金额及占比；3.根据账龄分析结果，向销售部门发送《风险预警通知书》（90日以内为黄色预警，90-180日为橙色预警，180日以上为红色预警），并同步抄送风控部门；4.配合销售部门与客户对账，提供原始凭证（如合同、发货单、验收单等）作为核对依据；5.对拟核销的坏账，负责整理财务凭证、账龄记录等支持性材料，确保核销资料的完整性。

（三）风控部门：负责呆坏账风险的统筹管理与过程监督。具体职责包括：1.制定客户信用评级标准，定期（每季度）对存量客户进行信用复评，动态调整信用额度；2.对橙色预警（90-180日）的应收账款，牵头组织销售、财务部门召开风险分析会，制定专项催收方案；3.对红色预警（180日以上）的应收账款，启动法律程序评估，审核销售部门提交的《法律催收申请书》，并协调法务部门介入；4.每季度向管理层提交《呆坏账管理报告》，分析当期风险趋势、重点客户情况及管理改进建议。

（四）法务部门：负责呆坏账的法律救济与诉讼执行。具体职责包括：1.对需要通过法律途径解决的应收账款，审核债权有效性（如合同效力、诉讼时效、证据链完整性等）；2.起草律师函、起诉状等法律文书，代理参加诉讼、仲裁程序；3.协助申请财产保全、强制执行，跟踪法院执行进度，及时反馈执行结果；4.对已核销坏账，若后续发现债务人恢复偿债能力，协助销售部门主张债权。

（五）管理层：负责呆坏账处理的最终决策。具体职责包括：1.审批超权限的信用额度调整（单个客户信用额度超过50万元需经总经理审批）；2.审议红色预警应收账款的法律催收方案及坏账核销申请（单笔金额超过20万元或年度累计超过50万元需经董事会审批）；3.监督各部门履职情况，对因失职导致呆坏账扩大的责任人员进行追责。

二、呆坏账识别与预警流程

（一）日常监测：财务部门以每月结账日为基准日，对应收账款进行账龄分析。对逾期1-30日的债权，标记为“关注类”，由销售部门负责人督促业务员跟进；逾期31-90日的债权，标记为“次级类”，销售部门需提交《催收情况说明》，详细说明未收回原因及下一步计划；逾期91-180日的债权，标记为“可疑类”，触发橙色预警；逾期180日以上的债权，标记为“损失类”，触发红色预警。

（二）预警响应：1.黄色预警（逾期1-90日）：销售业务员需在逾期后3个工作日内完成首次上门催收，形成书面记录；逾期满30日仍未收回的，销售部门负责人需参与催收，并于5个工作日内提交《专项催收计划》。2.橙色预警（逾期91-180日）：风控部门在收到财务预警通知后2个工作日内组织召开专题会议，销售部门需汇报已采取的催收措施及客户当前经营状况（如是否正常生产、是否涉及诉讼等），会议形成《催收方案确认单》，明确责任人、时间节点及资源支持（如增加催收频次、安排高层拜访等）。3.红色预警（逾期180日以上）：销售部门需在5个工作日内收集完整证据材料（包括合同、发货凭证、对账单、催收记录、客户财务报表或破产公告等），提交《