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乡镇卫生院违规举债和虚假化债自查自纠工作方案

为深入贯彻落实党中央、国务院关于防范化解地方政府隐性债务风险的决策部署，严格执行《地方政府性债务管理办法》及相关政策要求，全面排查乡镇卫生院在债务管理中存在的违规举债、虚假化债等突出问题，切实规范债务行为，强化风险防控，现结合本区域乡镇卫生院实际情况，制定本自查自纠工作方案。

一、工作目标

坚持问题导向、目标导向、结果导向，通过全面深入的自查自纠，系统梳理乡镇卫生院债务底数，精准识别违规举债、虚假化债等问题，建立问题台账，明确整改责任和时限，确保违规债务全面清退、虚假化债行为彻底纠正，债务管理机制进一步完善，风险防控能力显著提升，推动乡镇卫生院债务管理纳入规范化、制度化轨道，切实维护财政金融秩序和基层医疗卫生机构稳定运行。

二、组织领导

成立乡镇卫生院违规举债和虚假化债自查自纠工作领导小组（以下简称“领导小组”），统筹推进自查自纠工作。领导小组组长由县卫生健康局主要负责同志担任，副组长由分管财务、审计的负责同志担任，成员包括县卫生健康局财务科、审计科负责人，各片区卫生监督管理办公室主任，以及各乡镇卫生院院长、财务负责人。领导小组下设办公室，设在县卫生健康局财务科，负责具体组织协调、资料汇总、督导检查等工作。

领导小组职责：研究制定自查工作方案，部署重点任务；定期听取自查进展汇报，协调解决重大问题；审核自查报告和整改方案，督导整改落实；推动建立债务管理长效机制。各成员单位职责：县卫生健康局财务科负责指导债务核查、数据汇总和政策解释；审计科负责对自查工作进行全程监督，重点核查债务真实性和整改合规性；片区卫生监督管理办公室负责督促辖区内乡镇卫生院落实自查任务，协调解决共性问题；乡镇卫生院作为自查主体，负责全面梳理本单位债务情况，如实上报问题，落实整改措施。

三、自查范围与重点内容

（一）自查范围

本次自查覆盖本区域内所有乡镇卫生院（含分院、社区卫生服务中心），时间范围为2020年1月1日以来形成的债务（含已化解债务），重大问题可追溯至更早年度。债务类型包括但不限于：银行贷款、融资租赁、供应商应付款、工程欠款、向职工或社会公众借款等各类显性和隐性债务。

（二）重点内容

1.违规举债问题。重点核查是否存在以下行为：

（1）违反《预算法》《地方政府性债务管理办法》等规定，未按程序报经县级卫生健康部门、财政部门审批，擅自举借债务；

（2）通过虚构项目、虚增支出等方式套取财政资金用于偿还债务或违规支出；

（3）以医疗设备、房屋设施等资产为抵押（质押）违规融资，或通过融资平台公司、国有企业等变相举债；

（4）举债用途不符合基层医疗卫生机构功能定位，用于非公益性项目（如楼堂馆所建设、经营性投资等）或超标准装修、购置非必要设备；

（5）举债利率超过国家规定标准（如高于同期银行贷款利率的1.5倍），或存在“高利贷”“利滚利”等违法违规情形；

（6）通过签订“阴阳合同”、拆分合同等方式规避监管，隐瞒实际债务规模。

2.虚假化债问题。重点核查是否存在以下行为：

（1）通过“空转”资金方式虚假化债，即利用财政资金或单位自有资金循环转账，虚增偿债资金流，债务实际未减少；

（2）以非货币资产抵顶债务时，未按规定进行资产评估，故意高估资产价值，导致债务“账面化解”但实际未结清；

（3）将债务转移至下属单位、关联企业或其他主体，掩盖债务责任，形成“数字销账”；

（4）通过调整会计科目、变更债务期限等方式，将隐性债务转为“经营性债务”，逃避监管；

（5）虚报化债进度，未实际偿还债务却在统计报表中标注“已化解”；

（6）隐瞒新增债务，将应纳入债务管理的支出挂账“其他应付款”等科目，未如实反映债务规模。

3.债务管理不规范问题。重点核查是否存在以下行为：

（1）未建立债务台账或台账信息不完整（如缺少债权人、金额、期限、利率、用途等关键信息）；

（2）债务资金使用未实行专账管理，存在挪用、挤占债务资金行为；

（3）未按规定披露债务信息，内部决策程序不规范（如未通过院务会集体研究举债事项）；

（4）财务人员未严格执行财务制度，对债务凭证审核不严，存在票据不合规、手续不全等问题；

（5）长期未清理历史挂账，形成“呆账”“死账”，影响债务真实性统计。

四、工作步骤

本次自查自纠工作自2024年X月X日起至2024年X月X日止，分为四个阶段有序推进。

（一）动员部署阶段（2024年X月X日—X月X日）

1.召开专题会议。领导小组召开动员部署会，传达上级关于防范化解隐性债务风险的文件精神，解读自查工作方案，明确任务分工、时间节点和纪律要求。

2.开展政策培训。组织乡镇卫生院院长、财务负